Как купить земельный участок для двух сыновей: наследственные доходы и правила подоходного налога

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации физические лица обязаны уплатить налог на доходы физических лиц в случае получения дохода в форме денежных средств или имущества. Однако, при наличии налоговых вычетов, осуществлении сделки по приобретению земельного участка, а также на основании иных обстоятельств и условий возможно анализировать вопрос обязательности уплаты налога на доходы физических лиц, в частности, с учетом возможных налоговых освобождений, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых минимумов и т.д. В связи с этим, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту, в частности, к налоговому консультанту. Также, при совершении сделки по приобретению земельного участка может потребоваться наличие определенной документации, в том числе налоговых деклараций или иных документов.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка, оформленный в нотариальной форме;
2. Документы, подтверждающие источник финансирования покупки земельного участка, в данном случае – документы, подтверждающие получение денег от продажи имущества, доставшегося матери в наследство.

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц, является доход от продажи имущества. Однако, если владелец имущества был наследником данного имущества, то налог на доходы с продажи сего имущества не подлежит уплате (статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации).

Следовательно, в случае приобретения земельного участка на деньги, полученные от продажи имущества, доставшегося матери в наследство, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Однако, при совершении сделки купли-продажи земельного участка необходимо платить государственную пошлину и начислять НДС (если продавец земельного участка является плательщиком НДС), а также уплатить стоимость нотариальных услуг.

Относительно подачи налоговых деклараций, за налогообложением доходов от продажи имущества следит Федеральная налоговая служба России на основании сведений, содержащихся в декларациях налоговых агентов (например, нотариусов и банков) о начисленной и удержанной сумме налога на доходы физических лиц. По этой причине сделавшими покупку земельного участка не требуется подавать дополнительные налоговые декларации или иные документы в налоговую при совершении этой сделки, если данные покупатели не являются индивидуальными предпринимателями или гражданами, получившими доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Об обложении налогом на доходы физических лиц"

Статья 851 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор купли-продажи"

Решение возможно зависит от ряда факторов, таких как стоимость участка, наличие у сыновей другого имущества, общие доходы и расходы и др. Поэтому, для конкретного ответа на данный вопрос рекомендуется обратиться к специалисту в области налогового права.