Как ИП на ПСН в России получать платежи от иностранных заказчиков: рассмотрены вопросы счета в РА, законность получения валюты и вывод денег в рублях

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, резиденты РФ имеют право открыть счет в иностранном банке и получать на этот счет иностранную валюту. Однако, при этом необходимо учитывать налоговые последствия таких действий.

В случае одного лица, занимающегося переводческой деятельностью, являющегося индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения в России, он является резидентом РФ и обязан уплачивать налог на прибыль в России. Поэтому, получив деньги из-за границы на счет в банке РА, индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговый орган о полученных доходах и определить сумму налога на прибыль, который необходимо уплатить.

Относительно возможности считать приходы от иностранных заказчиков зарплатой для ИП, следует отметить, что если такие доходы рассматриваются как вознаграждение за труд индивидуального предпринимателя, то они могут подпадать под понятие "доходы от трудовой деятельности" и облагаться налогом на доходы физических лиц в России.

Относительно необходимости подать декларацию о получении средств на счет банка РА до 30 апреля 2023 года и уплаты НДФЛ, необходимо уточнить, что законодательство РФ предусматривает налогообложение доходов, полученных в иностранных государствах резидентами РФ. Следовательно, если индивидуальный предприниматель получает доходы от иностранного актива, он должен подать декларацию и уплатить налог на эти доходы в соответствии с законодательством РФ.

Для решения такого вопроса могут потребоваться следующие документы:

1. Договор с иностранным заказчиком
2. Документы, подтверждающие перевод денежных средств на иностранный счет ИП в банке в Республике Армения
3. Документы, подтверждающие перевод минимум 80% средств в рубли на российский счет
4. Документы, подтверждающие уплату НДФЛ

Согласно текущему законодательству, ИП может получать иностранную валюту от иностранных заказчиков и переводить ее на свои счета. Однако, так как Вы являетесь резидентом Российской Федерации, до 30 апреля 2023 года Вам необходимо подать декларацию о полученных средствах на зарубежных счетах в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации и уплатить НДФЛ за вычетом тех налогов, которые будут уплачены в Республике Армения. При этом, если иностранный банк не является налоговым резидентом Российской Федерации, то налог на доходы физических лиц в Российской Федерации не начисляется. Однако, необходимо учитывать, что право на налоговый вычет может быть ограничено международным договором.

Отмечу, что при использовании международных счетов, налогообложение может быть сложным и требуется дополнительное изучение условий поправок в налоговое законодательство РФ и международные договоры, а также возможности банка для предоставления услуг. Следовательно, я бы рекомендовал Вам обратиться к опытному налоговому консультанту для получения более конкретных рекомендаций, связанных с Вашей конкретной ситуацией.

Статья 346.11 НК РФ (Налог на доходы физических лиц. Оборотный капитал) может быть применена для решения вопроса о налогообложении приходов ИП от иностранных заказчиков.

Статья 346.32 НК РФ (Налог на доходы физических лиц. Декларирование доходов) может быть применена для решения вопроса о декларировании доходов ИП на ПСН, полученных на иностранный счет в банке в Республике Армения.

Статья 346.21 НК РФ (Налог на доходы физических лиц. Налоговая база) и статья 208.1 НК РФ (Налог на прибыль организаций. Определение дохода) могут быть применены для решения вопроса о налогообложении передачи денежных средств от счета ИП в банке в Республике Армения на счет ИП в банке в России.