Используйте патент для бизнеса без онлайн-кассы и при 0% ставке налога: ограничений и возможности

Согласно статье 346.57 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивающий налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц - индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем установленной законодательством Российской Федерации соответствующей годовой суммы доходов, определяемой как сумма доходов, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, или уплачивающий налог на общих основаниях, индивидуальный предприниматель может воспользоваться упрощенной системой налогообложения, установленной настоящей главой.

Согласно статье 346.68 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивающий налог "Упрощенная налоговая система" от доходов, не превышающих установленные законодательством Российской Федерации лимиты, имеет право перейти на уплату налога по ставке 6 процентов в отношении всех доходов индивидуального предпринимателя. Условия перехода на УСН описаны в статье 346.57 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поскольку в представленном вопросе указывается о том, что ИП уже уплачивает налог на УСН, то переход на упрощенную налоговую систему не является возможным. Кроме того, если ИП сейчас в феврале 2021 года применяет УСН с применением налоговых каникул, то переход на "Патент" может произойти только с 1 января 2022 года. Согласно статье 346.77 Налогового кодекса Российской Федерации, переход с одной системы налогообложения на другую возможен только с начала следующего налогового периода.

Таким образом, если ИП применяет "Упрощенную налоговую систему" с начала 2021 года, то до конца 2021 года он не имеет права перейти на режим налогообложения "Патент". Если же он перешел на УСН с начала 2021 года с применением налоговых каникул, то переход на "Патент" возможен только с 1 января 2022 года. Относительно лимита по доходам в 6 млн рублей, стоит уточнить, что в каждом субъекте Российской Федерации могут быть свои особенности правового регулирования. Если законодательством Владимирской области установлен лимит в размере 6 млн рублей, то он будет распространяться как на "Упрощенную налоговую систему", так и на "Патент". Однако необходимо уточнять детали и применимость данного правового акта в конкретной ситуации.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
2. Документы, подтверждающие поступление денежных средств в начале года, по режиму УСН.
3. Документы, подтверждающие возможность применения 0% ставки при переходе на патентный режим с 15 сентября 2021 года.
4. Законодательные акты, регулирующие порядок регистрации налогоплательщиков на патентный режим на территории Владимирской области.

Отвечая на вопросы клиента, необходимо отметить, что возможность перехода на патентный режим и применения ставки 0% до 15 сентября 2021 года зависит от регионального законодательства. Помимо этого, следует обратить внимание на ограничения по лимиту дохода, установленные в законе Владимирской области. В случае перехода на патентный режим, но превышения лимита по доходам в течение года, налогоплательщику может потребоваться доплата налога.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Учредительные документы ИП.
2. Регистрационное свидетельство ИП.
3. Документы, подтверждающие регистрацию на УСН с применением налоговых каникул.
4. Документы, подтверждающие наличие поступлений денежных средств на основе УСН.

Отвечая на ваше конкретное предложение, возможно взять патент на этот же вид деятельности со ставкой 0% с 15 сентября 2021. Но при этом необходимо учитывать, что при переходе на патент, доходы, полученные на основе УСН в начале года, не будут учитываться в расчете льготного порога в 6 млн рублей при применении ставки 0%. Также необходимо учесть, что получение патента не является гарантией от обязательства приобрести онлайн-кассу, если такое обязательство предусмотрено законодательством.

1. Статья 711 Налогового кодекса Российской Федерации - "Патентная система налогообложения".
2. Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - "Налог на профессиональный доход".
3. Статья 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации - "Сохранение определенных налоговых льгот и привилегий при переходе на патентную систему налогообложения".
4. Закон Владимирской области от 06.12.2017 г. № 188-ОЗ "Об установлении льгот по уплате налогов в отношении отдельных категорий налогоплательщиков на территории Владимирской области" (приложение 1, пункт 1.1) - "Установление льгот по уплате ставки налога на профессиональный доход для отдельных категорий налогоплательщиков".

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях ("КоАП РФ"), налоговый кодекс Российской Федерации ("НК РФ") и закон Владимирской области от 13.11.2019 № 95-ОЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Владимирской области по вопросам предпринимательства".