Использование расчетного счета ООО: ограничения, законность и налогообложение

Согласно статье 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы, связанные с приобретением товаров личного потребления, не относятся к расходам на производство и не учитываются при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. Таким образом, ООО, упрощенная система налогообложения (УСН), не имеет права списывать издержки на покупку товаров личного пользования.

Для ответа на данный вопрос необходимы следующие документы и сведения:

1. Устав ООО, который устанавливает цели и задачи деятельности компании, ее права и обязанности, а также иные условия, регулирующие ее деятельность.

2. Уведомление о переходе к упрощенной системе налогообложения в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ.

3. Акты, свидетельствующие о покупке товаров и услуг в рамках деятельности ООО.

4. Договоры купли-продажи данного товара, заключенные между компанией и поставщиком, письменные или электронные.

Если речь идет об использовании расчетного счета ООО для приобретения товаров, которые не относятся к основной деятельности компании, это не запрещено законодательством РФ. Однако, если такие покупки будут слишком масштабными в отношении общего объема денежных средств на счете или не соответствовать целям и задачам, установленным уставом ООО, это может привести к недопустимым финансовым рискам для юридического лица.

Статья 2 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 31.12.2020) - "Ведение бухгалтерского учета обязательно для всех юридических лиц, за исключением юридических лиц, указанных в статье 26 настоящего Федерального закона."

Статья 26 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 31.12.2020) - "Юридические лица, которые осуществляют деятельность на патентной системе налогообложения, могут вести учет по форме, установленной Правительством Российской Федерации."

Статья 1 Федерального закона от 26.12.1991 N 2124-1 "О налоге на прибыль организаций" (в ред. от 05.08.2020) - "Налог на прибыль организаций является обязательной платой в бюджет государства, которую уплачивает организация и представляет доход государства."

Статья 346.14 Налогового кодекса РФ - Упрощенная система налогообложения.

Таким образом, ООО на УСН (6%) должно вести бухгалтерский учет и уплачивать налог на прибыль организации. Однако никаких ограничений на покупку товаров личного пользования для ООО на УСН (6%) нет, если эти расходы не превышают нормы установленной налоговым законодательством.