ИП на УСН по доходам в IT: узнайте как приобрести недвижимость и сдавать в аренду с налоговой ставкой 4%

Для участия в торгах по банкротству как ИП на УСН по доходам вам не нужно вносить изменения в виды деятельности. Однако, если вы будете сдаавть приобретенную недвижимость и технику в аренду, то в этом случае вам необходимо будет зарегистрировать вид деятельности "Сдача в аренду недвижимости и оборудования" в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности (КВЭД).

Стоит отметить, что налог на прибыль при сдаче имущества в аренду в размере 6% начисляется только на сумму чистой прибыли, то есть после вычета расходов, связанных с содержанием и обслуживанием недвижимости/оборудования.

Что касается уплаты налогов и сдачи декларации, вам нужно будет подать налоговую декларацию налогоплательщика на УСН (форма № 6-НДФЛ) ежеквартально в орган налоговой службы по месту своей регистрации. В декларации вам нужно будет указать все доходы и расходы по осуществляемой деятельности и подсчитать налоговую базу на основании формулы, предусмотренной статьей 346.12 Налогового кодекса РФ. Налог на доходы ИП, занимающихся деятельностью, включенную в перечень ИТ-технологий, в размере 4% предусмотрен для уплаты с доходов, связанных с ИТ-деятельностью. Ниже приведена формула расчета налоговой базы и налога на прибыль на УСН для ИП:

Налоговая база = (доходы - расходы) * коэффициент Налог на прибыль = налоговая база * 3%

В данной формуле коэффициентом является 0,1.

Для решения Вашего вопроса Вам необходимо обратиться к законодательству РФ о налогах и сборах. Для участия в торгах по банкротству и приобретения недвижимости и техники не требуется изменение видов деятельности, поскольку Ваша деятельность в сфере web-разработки является вполне совместимой с участием в таких торгах.

Вы будете обязаны платить налог с доходов по ставке 4%, а также вести учет доходов и расходов в соответствии с законодательством РФ. При сдаче недвижимости и техники в аренду Вы будете обязаны начислять и уплачивать налог на имущество организаций. По всем вопросам налогообложения рекомендуется обратиться к специалистам в области налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 346.21. Особенности налогообложения отдельных видов деятельности на УСН

Пункт 2:

"2. При осуществлении предпринимательской деятельности, связанной с созданием, использованием и продажей программ для электронных вычислительных машин и баз данных, а также при оказании услуг связанных с разработкой, установкой и сопровождением программ для электронных вычислительных машин и баз данных, применяется ставка налога в размере 4 процентов."

Статья 346.29. Основания и порядок прекращения уплаты налога и перехода на уплату налога по общей системе налогообложения

Пункт 1:

"1. Индивидуальный предприниматель, применяющий налог на доходы от предпринимательской деятельности в качестве налоговой системы, вправе прекратить уплату налога в соответствии с настоящей статьей и перейти на уплату налога по общей системе налогообложения в случае начала предпринимательской деятельности, связанной с видами деятельности, для которых не предусмотрена применяемая налоговой системой ставка налога в соответствии с разделом V настоящего Кодекса."

Пункт 3:

"3. В случае прекращения уплаты налога, индивидуальный предприниматель в течение шести месяцев со дня прекращения уплаты налога обязан проинформировать налоговый орган о совершении сделки, которая является налогооблагаемой при применении общей системы налогообложения, а также своевременно зарегистрировать в установленном порядке индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика по общей системе налогообложения."

Соответственно, если индивидуальный предприниматель добавляет новый вид деятельности, для которого не применяется ставка в 4%, то нужно будет перейти на общую систему налогообложения и начислять налог в соответствии со ставкой для этого вида деятельности. Также, после прекращения уплаты налога, в течение 6 месяцев необходимо проинформировать налоговый орган о сделках, являющихся налогооблагаемыми при применении общей системы налогообложения, и зарегистрировать себя в качестве налогоплательщика по общей системе налогообложения. В случае с арендой недвижимости и оборудования также необходимо будет начислять и уплачивать налог соответствующей ставкой в общей системе налогообложения.

Статьи, которые применимы для данного случая: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 25 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности", статьи 346.26 - 346.29, 346.48 - 346.49. 2. Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", глава IV "Государственное регулирование конкуренции на товарных рынках", статьи 19 – 20.5. 3. Закон РФ от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", глава XI "Ликвидация акционерного общества", статьи 125 - 138.

Для участия в торгах не требуется вносить изменения в виды деятельности. Налог на приобретенную недвижимость и технику будет начисляться по ставке 6%. Для учета доходов необходимо будет вести отдельный учет для каждого вида деятельности и вести раздельную отчетность. Для учета и расчета налогов необходимо будет подавать отчетность в соответствующие налоговые органы.