ИП А на УСН-доходы и ИП Б на ЕНВД: заключение агентского договора и особенности бухучета при реализации товара

В соответствии с п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, организации, применяющие специальные налоговые режимы, могут применять упрощенную систему налогообложения, если они осуществляют розничную реализацию товаров, за исключением розничной реализации товаров, передаваемых по договору комиссии или договору поручения, в том числе договору агентского вознаграждения, если реализация осуществляется от своего имени.

Таким образом, ИП Б, применяющий специальный налоговый режим "Единый налог на вмененный доход" (ЕНВД), не имеет права заключать договор агентского вознаграждения с ИП А, ведущим деятельность по налогообложению Упрощенной системой налогообложения - доходы (УСН-доходы) в отношении розничной реализации товаров. В противном случае ИП Б может быть лишен права применять специальный налоговый режим ЕНВД.

Что касается декларирования доходов, то ИП А должен декларировать доходы от реализации товаров, полученные от Агента, в налоговой декларации по Налогу на прибыль организаций или в налоговой декларации по УСН-доходам, если он применяет данный режим налогообложения.

По вопросу бухгалтерского учета, ИП Б на ЕНВД и ИП А на УСН-доходы не обязаны вести учет расходов и доходов в полном объеме, но они должны вести упрощенную бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Относительно вопроса о возможности заключения агентского договора в обратную сторону, стороны вправе заключить агентский договор на взаимно выгодных условиях, при условии соблюдения требований налогового законодательства по уплате налогов и сохранения расчетных документов. Однако, следует учитывать, что реализация товаров через агента может повлечь за собой дополнительные расходы на оплату услуг агента.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Агентский договор между ИП А и ИП Б, который должен содержать полное описание условий, вознаграждения и прав и обязанностей сторон.

2. Документы, подтверждающие факт реализации товара посредством агента от имени ИП Б, за счет ИП А.

3. Документы, подтверждающие оплату вознаграждения агенту, в том числе и налоговых отчетов.

4. Декларацию о доходах ИП А за соответствующий период.

5. Разъяснения Федеральной Налоговой Службы по данному вопросу.

По поводу вопроса, не теряет ли ИП Б систему налогообложения ЕНВД, следует отметить, что при заключении агентского договора ИП Б должен убедиться, что его деятельность не нарушает правила режима ЕНВД. В случае нарушения правил, ИП Б может потерять право на применение данного режима налогообложения.

Подача декларации о доходах ИП А в данном случае зависит от условий, оговоренных в агентском договоре. Если агентский договор заключен таким образом, что деятельность ИП А считается не самостоятельной, а той, что осуществляется через агента, то ИП А платить налоги не должен. Однако, следует обратить внимание на то, что в некоторых случаях данная позиция может быть оспорена налоговыми органами.

Особенности бухучета в данном случае будут зависеть от условий и правил, установленных в агентском договоре, а также от требований налогового законодательства.

Относительно возможности заключения агентского договора в обратном направлении, где ИП Б будет выступать в роли агента, стоит отметить, что это возможно. Однако, при заключении договора стоит учитывать все необходимые требования и условия, установленные законодательством РФ, в том числе правила налогообложения.

Статьи, применимые для решения указанных вопросов:

1. Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок налогообложения при заключении агентского договора.
2. Статья 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации - описывает порядок уточнения налоговых обязательств при заключении агентского договора.
3. Статья 344.1 Налогового кодекса Российской Федерации - регулирует налог на добавленную стоимость, в том числе в контексте применения ЕНВД.
4. Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - содержит нормы об уплате налогов и сборов при реализации товаров и услуг как на УСН-доходы, так и на ЕНВД.
5. Статья 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок применения налоговых льгот и налоговых вычетов в случаях, предусмотренных законодательством.

Относительно вопроса о возможности заключения агентского договора в обратную сторону, в Налоговом кодексе Российской Федерации нет прямых запретов или ограничений. Однако, в таких случаях необходимо тщательно анализировать ситуацию и соблюдать все требования законодательства, в частности, в сфере налогообложения.