Инвестиционный проект: ООО и АО в партнерстве, вносится капитал, распределение долей и налогообложение

Распределение долей между участниками ООО производится в порядке, установленном учредительными документами ООО. В данном случае, если устав ООО не содержит требований о распределении долей во входном вкладе, то участники ООО могут сами установить порядок распределения долей, сделанных в инвестиционный проект, в пропорции процентного соотношения размеров вложений каждого участника в соответствии с их взаимным соглашением.

Также, возможен вариант создания специального общего пула инвесторов, в котором все вложения участников в проект будут отображаться, а доля каждого участника в этом пуле будет определяться пропорционально его вкладу.

По вопросу об облагании вклада участника в имущество общества налогом - инвестиционные вложения в имущество общества не являются объектом налога на доходы физических лиц, если данные платежи произведены не в обмен на приобретение имущества или услуг, а на основе договоров об инвестировании или покупке долей в уставных капиталах юридических лиц. однако при получении доходов от предоставления такого имущества в аренду или от его реализации, данные доходы подлежат обложению соответствующими налогами и сборами в соответствии с законодательством РФ.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1) Устав ООО, который определяет порядок внесения вкладов участников в уставный капитал, процедуры и условия изменения уставного капитала, а также права и обязанности участников;

2) Протокол общего собрания участников ООО, в котором фиксируется соглашение между АО и участниками ООО о входе АО в состав участников ООО и распределении долей между участниками;

3) Договор между ООО и АО о совместной реализации инвестиционного проекта, в котором регулируются вопросы, связанные с вкладами участников в проект и распределением прибыли;

4) Бухгалтерская отчетность ООО, из которой можно узнать стоимость чистых активов компании.

Согласно законодательству Российской Федерации, при распределении долей между участниками общества учитываются все вклады участников, включая "незавершенку". В данном случае, общество на момент входа АО должно учесть вклады участников в виде инвестиционных вложений в проект.

Что касается обложения налогом вклада участника в имущество общества, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на добавленную стоимость (НДС) не облагается на вклады участников в уставный капитал общества, а также на имущество общества, приобретенное за счет таких вкладов. Однако, при внесении вклада в виде иного имущества или денежных средств, может возникнуть обязанность уплаты государственной регистрационной пошлины.

Применимы статьи:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 66-69, статьи 309-312, статьи 426-432, статья 1201)
• Федеральный закон "Об акционерных обществах" (статьи 26-28)
• Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" (статьи 14, 15, 19, 21, 22, 30, 32, 33, 35, 50)
• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 219-224)