Гражданин РФ: извещение о недвижимости и счёте за рубежом, налоговые обязательства и оптимизация

Question

Обязан ли я, гражданин РФ, извещать органы РФ о наличии моей недвижимости и банковского счёта за рубежом? Если да, то какие органы и какие документы мне необходимо предоставить? Обязан ли я платить налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости в РФ, если я уже его оплачиваю в Латвии? Если да, то какие налоги мне нужно платить в РФ в данной ситуации и как избежать двойного налогообложения? Производится ли обмен данными между властями Латвии и РФ о наличии у меня имущества и банковских счетов в Латвии? Какие варианты оптимизации есть в данном случае?

Сергеев Олег · Answer

Гражданин РФ должен извещать соответствующие органы РФ о наличии у него недвижимости и банковского счёта за рубежом в соответствии с требованиями законодательства РФ. 
Органы, которым следует извещать о наличии недвижимости и банковского счета, зависят от конкретного случая и могут быть указаны в законодательстве РФ. Обычно это Федеральная налоговая служба РФ и Банк России. Документы, которые необходимо предоставлять, также зависят от конкретного случая, но обычно это свидетельство о праве собственности на недвижимость за рубежом и выписка из банковского счета. 
Гражданин РФ обязан платить налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости как в Латвии, так и в России. В России налог на доходы от сдачи в аренду должен быть уплачен в соответствии с законодательством РФ. 
В данной ситуации гражданин РФ обязан платить в РФ налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости. Также он может обязан выплачивать другие налоги в зависимости от конкретных обстоятельств. 
Для избежания двойного налогообложения следует использовать механизм устранения двойного налогообложения, который регулируется международными договорами, заключаемыми РФ и Латвией. 
Между властями Латвии и РФ может производиться обмен данными о наличии у граждан РФ имущества и банковских счетов в Латвии в соответствии с законодательством РФ и международными договорами, заключаемыми РФ и Латвией. 
Варианты оптимизации в данном случае зависят от конкретных обстоятельств, в том числе от наличия договоров об устранении двойного налогообложения между РФ и Латвией. Для получения более подробной консультации следует обратиться к специалистам в области налогового и валютного законодательства.

Сергеев Олег · Answer

Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", гражданин РФ обязан сообщать о наличии банковских счетов за границей налоговым органам РФ по месту своего учета. Однако в данном случае необходимо уточнить, является ли гражданин РФ налоговым резидентом РФ и имеет ли он установленное место жительства на территории РФ. Если гражданин РФ не обладает на территории РФ доходами, приобретенными за рубежом, и не продолжительное время отсутствует на территории РФ, то сообщение об аккаунтах за границей не требуется.
Если гражданин РФ обязан сообщать об аккаунтах за рубежом, необходимо сообщить об этом органу Федеральной налоговой службы РФ по месту своего учета. Для этого необходимы копии документов, подтверждающих наличие аккаунтов за границей и доходы, полученные от них.
Согласно налоговому законодательству РФ, гражданин РФ, получающий доходы от сдачи в аренду недвижимости за рубежом, должен уплачивать налог на полученный доход в РФ, если доход превышает пороговое значение. В этом случае, гражданин РФ, находящийся в Латвии, должен предоставить в РФ декларацию о доходах с указанием суммы полученных доходов от сдачи в аренду, а также документы, подтверждающие расходы на содержание имущества и уплаченные налоги.
В данной ситуации, если гражданин РФ получает доходы от сдачи в аренду недвижимости в Латвии, то он обязан уплачивать налог на такие доходы в РФ (если они превышают пороговое значение). Также гражданин РФ может быть обязан уплачивать другие налоги, например, налог на имущество, если он еще владеет недвижимостью в РФ.Для уточнения конкретных налоговых обязательств гражданина РФ следует обратиться к налоговым органам РФ по месту своего учета.
Для избежания двойного налогообложения между РФ и Латвией существует Соглашение между правительствами РФ и Латвии об избежании двойного налогообложения. В соответствии с этим Соглашением, доходы от сдачи в аренду недвижимости облагаются налогом только в той стране, где находится недвижимость. Для этого гражданин РФ должен представить в РФ документы, подтверждающие оплату налогов в Латвии.
Между властями РФ и Латвии есть соглашение о взаимном информационном обмене в налоговой сфере. Если гражданин РФ не сообщает о наличии имущества и банковских счетов за рубежом, то возможно, что соответствующие данные о нем могут быть переданы налоговыми органами Латвии в РФ.
В данном случае, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, гражданин РФ может обратиться к специалистам по налоговому планированию. Также возможно использование инструментов, которые позволяют снизить налоговую нагрузку, например, создание юридического лица в другой стране, где налоговая нагрузка ниже. Однако использование подобных инструментов должно соответствовать законодательству РФ и стран, где используются.

Сергеев Олег · Answer

Статьи 9.1 и 15.25 НК РФ 
Органы извещать необходимости нет, но если гражданин уведомляет налоговый орган о наличии за рубежом недвижимости и банковского счета, то необходимо обращаться в налоговый орган и предоставить соответствующие документы.
Статьи 207, 208, 217.1, 309 НК РФ 
Гражданин РФ обязан платить налог на доходы из недвижимости в России, налог на доходы из получения процентов за границей при условии, что сумма дохода превышает пороговые значения, установленные налоговым законодательством РФ, а также налог на имущество, находящееся на территории РФ. 
Избежать двойного налогообложения можно через механизмы двойных налоговых соглашений, предусматривающих устранение двойного налогообложения и урегулирование вопросов налогообложения с доходов от сдачи в аренду имущества. 
В соответствии с международными договорами, Россия и Латвия обмениваются информацией о наличии имущества и банковских счетов граждан своих стран. 
Варианты оптимизации зависят от конкретной ситуации и могут включать использование механизмов налогового планирования, применение налоговых льгот и других инструментов, предусмотренных налоговым законодательством. При этом основной принцип должен быть законности и уважения прав налогового суверенитета государства.

Гражданин РФ: извещение о недвижимости и счёте за рубежом, налоговые обязательства и оптимизация

Ответы юристов (1)

Услуги юристов

Похожие вопросы

Категории права