Dекларация 3-НДФЛ: как определить налоговое резидентство и уменьшить НДФЛ при продаже квартиры?

Если Вы не провели в Российской Федерации более 183 дней в 2021 году, то Вы не являетесь налоговым резидентом России. Однако, если Вы были ИП в России до августа 2021 года, то считается, что Вы были налоговым резидентом России за этот период времени.

Относительно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, он предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ при продаже квартиры, которая использовалась в предпринимательской деятельности, независимо от того, является ли продавец налоговым резидентом России или нет. Поэтому, если квартира использовалась в Вашей предпринимательской деятельности, Вы можете ссылаться на это положение закона. Однако, необходимо убедиться в правильности его применения в Вашем конкретном случае. Рекомендую обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1) Документы, подтверждающие факт продажи квартиры, включая договор купли-продажи и документы на квартиру;

2) Документы, подтверждающие факт вашей регистрации в качестве ИП до августа 2021 года;

3) Документы, подтверждающие факт вашего нерезидентства Российской Федерации в 2021 году, включая документы на проживание в другой стране;

4) Документы, подтверждающие использование квартиры в предпринимательской деятельности, например, договор аренды или счета на оплату коммунальных услуг.

Относительно пункта 17.1 статьи 217 НК РФ, который отменяет уплату НДФЛ при продаже квартиры, используемой в предпринимательской деятельности, уточняю, что данный пункт применяется только в случае, если продавец этой квартиры – налоговый резидент Российской Федерации. Если же вы не являетесь налоговым резидентом РФ и продали квартиру, используемую в предпринимательской деятельности, вам все равно придется заплатить налог на доход физического лица по ставке 30%. Однако межгосударственные договоры о предотвращении двойного налогообложения могут предусматривать исключения из этой ставки, поэтому стоит изучить такой договор с той страной, где вы проживаете, если таковой имеется. Также стоит обратиться к специалистам для получения подробной консультации и помощи в заполнении декларации.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса: - Статья 207 Налогового кодекса РФ, определяющая понятие налогового резидента РФ; - Статья 217 Налогового кодекса РФ, регламентирующая уплату НДФЛ при продаже имущества; - Пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, который отменяет уплату НДФЛ при продаже квартиры, использовавшейся в предпринимательской деятельности.

В данном случае, если вы были зарегистрированы в качестве ИП более 183 дней в 2021 году, то согласно статье 207 НК РФ, вы являетесь налоговым резидентом РФ. Однако, с учетом того, что вы не проживали в России более 183 дней в 2021 году, вам также могут быть применимы нормы налогового законодательства, устанавливающие налогообложение нерезидентов.

Отмена уплаты НДФЛ при продаже квартиры, использовавшейся в предпринимательской деятельности, регулируется пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Если на момент продажи квартиры она использовалась в предпринимательской деятельности, то вы можете ссылаться на этот пункт для освобождения от уплаты НДФЛ. Однако, необходимо учитывать, что это не отменяет обязанности заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ.