Аренда грузового транспорта с экипажем: налоги и взносы при аренде от физического лица

Если ИП заключает договор аренды транспортного средства с экипажем на кратковременный срок, то для определения уплаты ЕНВД необходимо учитывать общий доход от деятельности, включающий оплату за услуги перевозки и аренду транспорта. При этом, если сумма дохода за календарный год не превышает установленный законодательством порог, то ИП освобождается от уплаты ЕНВД.

Если собственник транспорта является физическим лицом и выступает в качестве водителя по договору аренды, то ИП обязан уплачивать НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФФОМС в соответствии с установленными законодательством нормами. При этом расчеты взносов и налога осуществляются исходя из заработной платы собственника-водителя, определенной в соответствии с нормами трудового законодательства.

Для решения данного вопроса, в зависимости от конкретных обстоятельств, могут потребоваться следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД.

3. Договор аренды транспортного средства (с указанием срока действия), заключенный между ИП грузоперевозки на ЕНВД и другим ИП или физическим лицом, являющимся собственником транспортного средства.

4. Документы, подтверждающие оплату арендной платы за транспортное средство.

5. Для расчета налоговых платежей и страховых взносов могут потребоваться документы, связанные с доходами и расходами ИП грузоперевозки на ЕНВД, такие как книга учета доходов и расходов, счета-фактуры, кассовые чеки, договоры на оказание услуг и т.п.

Относительно вопросов, которые были заданы, следует отметить следующее:

1. Если ИП грузоперевозки на ЕНВД оформляет договор аренды транспортного средства с другим ИП, который сам выступает водителем, то в этом случае ИП грузоперевозки на ЕНВД не обязан уплачивать ЕНВД за это авто. Однако при этом необходимо учитывать, что обязанность уплаты ЕНВД не исключает возможности учета арендных платежей в составе расходов, уменьшающих доходы ИП.

2. Если ИП грузоперевозки оформляет договор аренды транспортного средства с физическим лицом, который является собственником транспортного средства и сам выступает водителем, то в этом случае ИП обязан уплатить НДФЛ с арендной платы, а также страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Размер страховых взносов зависит от величины дохода, и их исчисление осуществляется согласно действующему законодательству.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - об упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности (Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности)
• Статья 149 Трудового кодекса РФ - о формировании персонала организации
• Статья 610 Гражданского кодекса РФ - о договоре аренды
• Статья 231 Налогового кодекса РФ - об обязанности налогоплательщика уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ответ на первый вопрос: Если ИП зарегистрирован на ЕНВД, и он использует транспортное средство, которое арендовано у другого ИП с экипажем на краткосрочный период (например, на конкретный рейс), то в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ ЕНВД не уплачивается за это автомобиль. Однако, в контракте обязательно должен быть указан срок аренды автомобиля.

Ответ на второй вопрос: Если транспортное средство арендовано у физического лица, который является его собственником и водителем на краткий период (например, на конкретный рейс), то такая аренда не является трудовыми отношениями, поэтому ИП не обязан выплачивать взносы в ПФР, ФФОМС и НДФЛ. Однако, при заключении договора аренды транспортного средства у физического лица, необходимо составить договор и указать в нем все условия передачи и эксплуатации автомобиля. Стоимость услуги по аренде должна быть указана в договоре и оплата ее должна осуществляться без удержания НДФЛ.