Аренда автомобиля от физического лица для ИП на УСН: налоги, сроки оплаты и документы

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, если арендуемый автомобиль был использован только для предпринимательской деятельности, то ИП, находящийся на УСН 6%, должен был удержать и перечислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы арендной платы за весь срок аренды в 2017 году, за исключением случаев, когда физическое лицо предоставило ИП документы, подтверждающие, что оно является налоговым резидентом иностранного государства на правах которого распространяются соглашения о избежании двойного налогообложения.

Если ИП не заплатил налог в срок или не подал отчетность за 2017 год, то он обязан отчитаться впоследствии, когда выплатит арендную плату в апреле 2018 года. При этом следует подать декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, указав в них все доходы и удержания, произведенные в 2017 году.

Для решения данного вопроса ИП, на УСН 6%, необходимо представить следующие документы:

1. Договор аренды автомобиля, заключенный между ИП и физическим лицом, которое выступило в качестве арендодателя. В этом договоре должны быть указаны все условия аренды, включая сумму платежей и период, на который был заключен договор.

2. Документы, подтверждающие факт оплаты арендных платежей за автомобиль. В данном случае ИП должен представить документы, которые подтверждают платежи в полном объеме за весь срок аренды автомобиля.

3. Документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ как налогового агента. ИП должен представить документы, подтверждающие факт уплаты налога на доходы физических лиц в связи с арендой автомобиля у физического лица.

4. Документы, которые могут подтвердить факт отсутствия задолженности по арендной плате за 2017 год. В данном случае, если арендодатель не имеет претензий к ИП, то достаточно представить письменное подтверждение от арендодателя о том, что задолженности по арендной плате на конец 2017 года нет.

Относительно сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год, необходимо отметить, что они сдаются в случае, если в 2017 году ИП имел доходы, облагаемые данными налогами. Данный вопрос требует более детального анализа, в зависимости от возможных доходов ИП, полученных в 2017 году.

Налоговый кодекс Российской Федерации: статья 210 "Налог на доходы физических лиц", статья 270 "Налоговые агенты".