Анализ норм-презумпций и норм-фикций НК РФ, определение прав и обязанностей налоговых агентов, ответственность организаций и их лиц за неуплату налогов, и облагаемость поощрений студентов в рамках гранта ООН.

Статья 20 НК РФ содержит норму-презумпцию, согласно которой при отсутствии или неполной достоверности информации у налогоплательщика несутся риски по налоговому обязательству.

Пункт 6 статьи 108 НК РФ содержит норму-фикцию, согласно которой суммы возмещения расходов, связанных с участием в азартных играх, не подлежат вычету с налогооблагаемых доходов.

Статья 40 НК РФ содержит норму-презумпцию, согласно которой в случае отсутствия у налогоплательщика документов, подтверждающих факты налогообложения, налог органы вправе считать факты и обстоятельства, указанные в декларации налогоплательщика, подтвержденной расчетом налога.

Согласно статье 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются организации и физические лица, указанные в соответствующих статьях НК РФ, которые осуществляют выплату доходов физическим лицам и удержание налогов, подлежащих удержанию. Налоговые агенты обязаны своевременно и правильно удерживать налоги и представлять отчетность о них в налоговые органы.

Защита прав налоговых агентов осуществляется в соответствии с процессуальным законодательством РФ, в частности, в рамках налоговых споров.

Ответственность банка по статье 135.1 НК РФ за непредставление выписки по операциям на счетах организации в установленный срок будет зависеть от того, состоит ли банк в качестве налогового агента данной организации. Если да, то банк может нести такую ответственность.

Организация и ее должностные лица понесут ответственность за несвоевременное внесение сведений о постановке на учет и за неисчисление и неправильное удержание налогов в соответствии с действующим законодательством РФ.

Суммы поощрения, начисленные государственным университетом, не облагаются НДФЛ, если они соответствуют условиям использования гранта, полученного в рамках программы развития ООН.

Для ответа на заданные вопросы понадобятся следующие документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).
2. Приказы и методические рекомендации Федеральной налоговой службы РФ.
3. Документы, удостоверяющие полномочия налогового органа.

Далее, отвечая на каждый вопрос по порядку:

1. Ст. 20 НК РФ содержит нормы-презумпции. П. 6 ст. 108 НК РФ содержит норму-фикцию. Ст. 40 НК РФ содержит нормы-презумпции.
2. Налоговым агентом признают юридические лица и индивидуальных предпринимателей, у которых возникают обязанности по налоговому учету доходов и источников их выплаты. Налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять налоги, а также предоставлять отчетность в установленные сроки. В случае нарушения своих обязанностей они могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности. Защита прав налоговых агентов осуществляется в соответствии с законодательством РФ и судебной практикой.
3. Правомерность привлечения банка к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за непредставление выписки по операциям на счетах организации зависит от того, выполнен ли банк поставленный перед ним запрос правильно и в установленный срок. Если банк не предоставил информацию в установленный срок и не предоставил уважительных причин нарушения срока, то он может быть привлечен к ответственности.
4. Организация и ее должностные лица несут ответственность за нарушение правил налогового учета и уплату налогов в соответствии с требованиями НК РФ. В данном случае, организация начала свою деятельность и получила доход, но не зарегистрировалась налоговым органом и не исчисляла и не уплачивала налоги. В соответствии с НК РФ, данное деяние может быть квалифицировано как нарушение правил налогового учета и облагаться административными штрафами.
5. В соответствии с НК РФ, поощрения студентов, занявших призовые места в конкурсе исследовательских работ, не облагаются НДФЛ, если выплата была произведена в пределах предусмотренного грантом финансирования. Однако, необходимо убедиться в том, что выплата была произведена в соответствии с условиями и ограничениями, установленными в грантовом соглашении, а также иметь соответствующую документацию на случай проверки налоговым органом.

1. Нормы-презумпции: ст. 20 НК РФ, п. 6 ст. 108 НК РФ.

2. Нормы-фикции: ст. 40 НК РФ.

3. Налоговыми агентами признаются юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие выплату доходов налогоплательщикам. Их права и обязанности регулируются ст. 23 – 28 НК РФ. Налоговый агент обязан удерживать и перечислять налоги, а также представлять отчетность в налоговые органы. В случаях нарушения своих прав налоговый агент может обратиться в налоговые органы, налоговый суд или общую юрисдикцию.

4. Привлечение банка к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за непредставление выписки по операциям на счетах организации в установленный срок будет неправомерным, если банк не имеет отношения к данной налогоплательщику, налоговый орган должен был обратиться к инспекции, где находятся налоговые декларации контрагента, а не к банку.

5. Организация и ее должностные лица несут ответственность за нарушение закона о налогах и сборах, а именно за неисчисление и неплатеж налогов. Они могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности в зависимости от характера нарушения.

6. Суммы поощрения, выплаченные студентам в рамках использования гранта Программы развития ООН, не облагаются НДФЛ, если выплата соответствует условиям использования средств. Однако необходимо проверить соответствие данной выплаты требованиям НК РФ и других законов, которые могут быть применимы к данной ситуации.