В 2019 году законодатели взялись за фрилансеров, задавшись целью перевести их в правовое поле. Пилотный проект дал небольшие результаты сразу. Чуть больше 200 тыс. работающих граждан захотело зарегистрироваться в новом статусе. Конечно, число желающих невелико, но всё же… Полученный итог, скорее всего, вдохновит законодателей на распространение эксперимента. Так что за фрилансерами будущее.
Когда мы слышим фрилансер или самозанятый представляем себе человека за компьютером у себя дома. Частично, такой образ правильный. Но появилась новая категория людей, имеющих этот статус. Самозанятыми стали оформляться такие профессии как: репетиторство, клиринг, также уход и присмотр за больными или недееспособными людьми. Зачастую узконаправленные специалисты тоже предпочитают становиться самозанятыми. И это понятно. Ведь такому переходу, между работниками бизнесом, способствует современная экономическая ситуация.
Если вы уже сталкивались с наказаниями от ФНС или вам приходилось объясняться в Росструде, тогда разумно изучить систему договорных отношений с самозанятыми работниками. Чтобы потом не было неприятностей.
Можно ли работать с самозанятыми?
В 2019 году, как экспериментальный проект, разрешение людям работать самостоятельно, было применено к четырём областям: Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан. На другие регионы фрилансерство распространяется только при определённых условиях.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона № 422 от 27.11.2018 граждане имеют право оформляться как самозанятые если:
- работают самостоятельно, не привлекая других людей;
- полученная ими прибыль не более 2,4 млн. руб. в год;
- живут в тех же регионах, в которых оформлены как самозанятые;
- прошли оформление в ФНС и платят налог на профессиональный доход.
Основная причина в появлении статуса самозанятого, была в получении налога на профессиональный доход. Так сказать, выведение людей, работающих на себя, в законное поле.
Поэтому налоговая ставка для фрилансеров достаточно низкая. Налог составляет:
- с прибыли от физического лица 4%;
- с прибыли от организации 6%.
Хитрость состоит в том, что договорные отношения между самозанятым и любым другим бизнесом, включая индивидуальных предпринимателей, не могут быть трудовыми.
Нужно ли оформлять отношения?
Как гласит ст. 161 ГК всякая сделка должна быть оформлена письменно. Организации не принципиально кто является другим участником сделки. По закону, письменному оформлению подлежат все договорённости с контрагентами. Главное, в случае самозанятого, заключить правильный договор.
Так вот никаких трудовых договоров самозанятыми закон не разрешает. Фрилансер не должен быть в штате и числится как работник в организации. Так как получаемый таким образом доход не подпадает, согласно ст. 6 ФЗ № 422 п. 2 пп. 1, под налог на профессиональный доход.
Ходят слухи, что для предпринимателей возможна, так называемая «реструктуризация трудовых отношений» с переводом работников в самозанятые. Такая схема даст возможность фирме на определённую экономию средств, за счёт: налогов, страховых платежей, больничных и отпусков для работников.
Действительно, такой вариант работает. Правда для таких предприимчивых предпринимателей придуманы карательные органы, в виде налоговой и трудовой инспекций. Индивидуальные предприниматели уже делали подобные вещи и эти игры приводили их к плачевным результатам.
ВС РФ № 302-ГК17-382 от 27.2017 года даёт вот такие определённые разъяснения по этому вопросу: «Формальный статус физического лица и вид заключённого с ним договора имеют куда меньшее значение, чем «экономический смысл» отношений, сложившихся между таким лицом и предприятием, тем более, если они имеют признаки трудовых отношений.
С другой стороны, возможно мы скоро увидим фрилансеров как наёмных рабочих. Так как с 2018 года в парламенте лежит проект такого закона. Если поправки будут приняты, то индивидуальные предприниматели по трудовому кодексу будут обязаны заниматься оформлением самозанятых, как обычных работников с трудовыми книжками, отпускными и больничными. Правда пока это только в перспективе.
Сегодня всё выглядит не очень бюрократично. Поскольку в данном случае предприятие является заказчиком, а самозанятый исполнителем (вместо работника и работодателя). Такая свобода отношений, даёт возможность заключать различные соглашения исходя из потребностей: на оказание услуг, на выполнение работ; договор подряда, аренды и купли-продажи и другие.
Что должно быть в договоре?
Прежде всего ГК обязывает перечислить реквизиты обеих сторон. Остальное вносится по усмотрению заключающих соглашение. Однако договор с самозанятыми, стоит дополнить некоторыми пунктами. Закон разрешает не вносить подобные уточнения, но предприятию эти гарантии безусловно пригодятся. Внести в договор разумно следующее:
- Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход. Подобным уточнением, с организации снимается обязанности на оплату налогов за исполнителя. Ведь в случае обычного гражданина предприятие налоговый агент, а в случае с самозанятым, он сам оплачивает свой налог.
- Исполнитель обязан представить заказчику чеки на все выплаты, полученные от Заказчика по договору. При этой формулировке заказчик не платит страховой взнос за исполнителя.
- В случае снятия Исполнителя с учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течении 3-х дней с даты снятия с такого учёта. Это важный момент, так как когда самозанятый становится физ. лицом, у него появляется обязанность платить НДФЛ. Тогда как предприятие выступает как его налоговый агент.
Исходя из того, что договора самозанятыми гражданско-правовые, то трудовых отношений в данном документе быть не должно. Когда налоговый инспектор заметит неточности в формулировках, скорее всего он это расценит, как попытку обмана. Соответственно на организацию будут наложены санкции в виде: штрафов и доначислений.
Как работать с самозанятыми без проблем
Подводя итоги можно сказать следующее, работа с самозанятыми не так опасна для компаний, как кажется. Учитывая, что всё больше специалистов получают этот статус, возможно в ближайшем будущем они станут такими же привычными как ИП. Поэтому, чтобы ничего не нарушало слаженную работу самозанятых и бизнеса, нужно просто соблюдать несколько правил:
- Проверять, что контрагент на самом деле самозанятый.
- Оформлять с ним, письменно, подходящий договор.
- Выяснить дополнительный статус самозанятого, является он физическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Это поможет составить договор с ним правильно.
- Не заключать договора с фрилансерами, которые являлись вашими бывшими (не менее 2 лет назад) или нынешними работниками. По ФЗ № 422 ст. 6 п. 2 пп. 8 такие самозанятые, не облагаются налогом на профессиональный доход.
- Внести в соглашение с самозанятым выше указанные дополнения.
Горячая линия
