Налог на профессиональный доход (НПД) — это особенный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и «самозанятых» лиц, услуги и трудовая деятельность которых оказываются без наёмного персонала и работодателей. Действует данный проект всего лишь в 4 регионах страны, начиная с 2019 года. Для таких лиц существуют специальные привилегии, такие как минимальные ставки, свобода от НДС и нет необходимости в ежегодной подаче налоговой декларации.
Правительство считает, что такой режим полностью оправдал себя, поэтому его территориальное расположение стоит расширить, как минимум в 5 – кратном объёме. Далее Вы узнаете смысл налогового режима, а также какие именно налоги выплачивают самозанятые.
НПД: география и плательщики
Как уже было сказано выше, налог действует в определенных регионах с 2019 года в соответствии с ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 года. Временной диапазон данного закона предполагает около 10 лет, то есть до 31 декабря 2028 года. Территориально налог обхватывает Москву, Подмосковье, Калужскую область и Татарстан. Примерно 60% пришлось на Московскую территорию, примерно 131 тысяча человек, в то время в Татарстане – всего 46 тысяч, большинство которых приходится на такси и арендодателей. Общее количество перешедших на НПД превысило 200 тысяч человек.
Благодаря этим цифрам чиновники считают, что эксперимент дал более чем положительный результат.
С 2020 года осущестлено расширение действия налогового режима, а именно в 19 регионах, список которых находится на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.
В этот список входят такие регионы как:
- Санкт-Петербург;
- Воронежскую область;
- Волгоградскую область;
- Ленинградскую область;
- Нижегородскую область;
- Новосибирскую область;
- Омскую область;
- Ростовскую область;
- Самарскую область;
- Сахалинскую область;
- Свердловскую область;
- Тюменскую область;
- Челябинскую область;
- Красноярский край
- Пермский край;
- Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО;
- Республику Башкортостан.
Кто же может перейти на НПД и пользоваться его преимуществами? С 2020 года пользоваться привилегиями НПД могут физические лица и ИП, которые выполняют определенные условия в соответствии со статьей 4 ФЗ №422, а именно:
- весь рабочий процесс должен выполняться лично самозанятым лицом по гражданско-правовым договорам;
- годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
- отсутствие определенных видов деятельности — торговлей подакцизными товарами, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей товаров имущественных прав, услугами по доставке товаров с приемами платежей, продажей транспортных средств и недвижимости и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.
Но нельзя забывать о том, что любые условия и критерии могут измениться. Например, в Минфине предлагают четко ограничить список профессий, которым можно будет применять специальный налоговый режим.
Налог самозанятым: сколько и как платить?
Плательщики НПД применяют налоговую ставка, а именно дифференцированную, что же она из себя представляет? Дифференцированная налоговая ставка – это уплата в пониженном размере, вплоть до нуля, которая зависит от источника получения дохода в соответствии с 10 статьей ФЗ № 422.
Теперь узнаем, сколько же именно процентов должно выплатить самостоятельное лицо. Получается 4% дохода, который приходит от физических лиц. Далее 6% дохода, полученного от ИП, то есть товары и услуги, которые необходимы для ведения предпринимательской деятельности, а также юридические лица.
Расчёт необходимой суммы выплат происходит достаточно просто. Налог рассчитывается для каждого гражданина индивидуально и автоматически, с помощью приложения от ФНС «Мой налог».
Профессиональный налог является ежемесячным платежом, сумма расчетных операций вносится приложение, далее после автоматического расчета приходит уведомление не позднее 12 числа с определенной суммой, которую нужно внести не позднее 25 числа данного месяца, когда получено уведомление, оплату можно также произвести в приложении от ФНС.
Также каждый месяц к самозанятым автоматически происходит налоговый вычет, а именно ФНС делает снижение налоговых ставок, с 4% до 3%, а также с 6% до 4% до того момента пока сумма вычета не дойдет до 10 тысяч рублей в соответствии с 12 статьей ФЗ № 422.
Еще один плюс данного налога — отсутствие необходимости выплачивать другие виды налогов.
Ниже приведен список данных налогов:
- НДС (косвенный налог, который включен в стоимость товара или услуги) и НДФЛ (налог на доходы физических лиц), но только по отношению к доходам, полученных в качестве самозанятого и облагаемых НПД;
- нет необходимости выплачивать страховой взнос в пенсионный фонд Российской Федерации, но страховой стаж не будет формироваться. Для того чтобы формировался страховой стаж, необходимо платить 29,3 тысячи рублей (данная цифра является актуальной для 2019 года);
- и, в заключении, ФОМС, то есть федеральный фонд обязательного медицинского страхования, часть налоговых платежей самозанятого перечисляется на медицинское страхование.
Стать самозанятым
Что же нужно, чтобы стать самозанятым? Процедура является достаточно легкой, необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика НПД, регистрацию можно совершить в мобильном приложении, на сайте ФНС, через банк или портал Госуслуг.
Для этого вам потребуется:
- заявление налогоплательщика о постановке на налоговый учет;
- копия паспорта;
- фотография (подойдет и с камеры телефона).
После этого проводится проверка (на это уходит до суток), которая завершается подтверждением регистрации. В дальнейшем человеку необходимо формировать в приложении чеки, по результатам которых в конце месяца формируется налог, его необходимо выплатить.
Процедура является очень удобной, так как отсутствуют любые декларации, онлайн-кассы, бухгалтерии на аутсорсе. Налогоплательщику не нужно покупать контрольно-кассовую технику, сами чеки удобно распечатывать из мобильного приложения, либо же пользоваться ими в электронном виде.
Но при переходе на НПД также существуют небольшой список минусов, к ним можно отнести:
- запрет на наем работников;
- запрет уменьшать полученные доходы путем использования их как расходы для деятельности;
- запрет на совмещение предпринимателем НПД и прочие специализированные налоговыми режимами.
Такие минусы кажутся не столь значительными на фоне других налоговых режимов, выплачиваемых в 2023 году, от которых освобождается лицо, также не нужно обременять себя лишними отчетами и расчетами, позволяя официально начать работать. Учитывая все привилегии, было бы логичнее распространить НПД на всю территорию России, давая больше возможностей людям.
Горячая линия
