Заключение договора аренды и оказания услуг грузового транспорта с учредителями, являющимися физическими лицами и ИП: вопросы и возможности

Договор аренды грузового транспорта может быть заключен между юридическим лицом, в данном случае ООО, и физическим лицом, в данном случае учредителем, если это не запрещено законом или уставом ООО. Физическое лицо-арендатор будет обязано уплатить доходный налог в размере 13% от суммы оплаты аренды, если договор заключается по цене ниже рыночной, и освобождение от уплаты налога не применимо.

Договор оказания транспортных услуг грузового транспорта может быть заключен между юридическим лицом, в данном случае ООО и ИП, в данном случае учредителем. Если ИП находится на ЕНВД и проводит и расчеты в форме единого налога, то он уплачивает налог только за себя и не обязан уплачивать другие налоговые отчисления в рамках данного договора. Однако, если ООО оказывает транспортные услуги ИП на основании договора возмездного оказания услуг, то ООО должно будет уплатить налог на добавленную стоимость.

Для решения поставленных вопросов понадобятся следующие документы:

1. Для заключения договора аренды грузового транспорта между ООО и физическим лицом-учредителем необходимо составить соответствующий договор, который должен быть подписан обеими сторонами и заверен печатью ООО. Также необходимо будет проверить, что у физического лица-арендатора есть все необходимые разрешительные документы на вождение грузового транспорта.

Относительно уплаты НДФЛ можно сказать, что при заключении договора аренды грузового транспорта между ООО и физическим лицом-учредителем на физического лица-арендатора не будет возложена обязанность уплаты НДФЛ.

1. Для заключения договора оказания транспортных услуг грузового транспорта между ООО и ИП-учредителем необходимо составить соответствующий договор, который должен быть подписан обеими сторонами и заверен печатью ООО.

Относительно уплаты ЕНВД можно сказать, что ИП находится на ЕНВД и будет платить ЕНВД в соответствии с предписанным законодательством. Как правило, при оказании услуг, связанных с транспортировкой грузов, ЕНВД не применяется, поэтому в данной ситуации необходимо уточнить, на каких условиях ИП-учредитель должен осуществлять уплату ЕНВД.

Статьи для решения первого вопроса:

• Статья 702 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) "Договор аренды транспортного средства";
• Статья 309 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Налог на доходы физических лиц".

Статьи для решения второго вопроса:

• Статья 781 ГК РФ "Договор перевозки груза";
• Статья 346.26 НК РФ "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности".