Выбор системы налогообложения: ищем оптимальные варианты для отмены ЕНВД и УСН

1. В соответствии с законодательством Российской Федерации, организация может приобрести патент на общей основе. При этом, налоговые органы могут произвести проверку по объему деятельности организации и фактической площади торговых точек. В случае выявления несоответствия объявленной площади и фактической площади налоги будут начисляться на основе фактических показателей. Переход на патентную систему налогообложения возможен путем подачи заявления в налоговый орган при условии соблюдения требований законодательства Российской Федерации.

2. В соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы, связанные с услугами, предоставляемыми некомпетентными и нелегальными поставщиками, могут быть отклонены налоговыми органами в рамках проверки. При выборе системы налогообложения УСН (доходы минус расходы), организация несет риск, связанный с налоговой проверкой расходов, включенных в налоговую базу. В связи с этим, организации следует убедиться в законности и компетентности услугодателя перед принятием решения о сотрудничестве. В случае, если сторонняя организация предоставляет услуги без необходимой лицензии, она может быть привлечена к ответственности согласно требованиям законодательства Российской Федерации.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договоры аренды помещений с дополнительными соглашениями, подтверждающими торговую площадь (площадь обслуживания посетителей) в размере 5 кв.м для каждого торгового объекта.

2. Документы, подтверждающие статус существующих торговых точек (например, документы на право владения или собственности на торговые площадки).

3. Финансовые отчеты за прошлый год, показывающие объемы продаж и доходы организации.

4. Информация об услугах, которые планирует использовать организация для уменьшения налоговой нагрузки, в том числе договоры с поставщиками услуг и информация о лицензировании этих услуг.

5. Налоговая декларация, подтверждающая использование ЕНВД в настоящий момент.

Относительно перехода на ПСН, организация должна удостовериться, что ее торговые точки соответствуют требованиям, установленным для данного вида деятельности. Для этого ей может потребоваться выезд налоговых органов для определения площади. Однако, основанием для перехода могут также служить дополнительные соглашения с указанием площади. Что касается ПСН, налоговые органы не могут интересоваться соответствием заявленной площади с фактической, поскольку при этом режиме налогообложения налог рассчитывается исходя из установленной ставки.

При выборе УСН, организация должна удостовериться, что ее расходы соответствуют требованиям законодательства (например, услуги по вывозу картонной упаковки на самом деле были заказаны и оплачены). В противном случае, она может быть оштрафована или ей могут быть отказаны в использовании указанных расходов. Организация, оказывающая услуги по вывозу картонной упаковки, может быть привлечена к ответственности, если она предоставляет услуги без соответствующей лицензии или использует патентную систему налогообложения неправомерно.

Конкретные статьи законодательства, применимые для рассмотрения указанных вопросов, зависят от многих факторов, таких как вид деятельности организации, ее форма собственности, местонахождение и т.д. Однако для общего представления можно выделить следующие статьи:

1. Налоговый кодекс РФ:

• Статьи 346.26-346.28 - по вопросам патентной системы налогообложения (ПСН);
• Статьи 346.11-346.16 - по вопросам упрощенной системы налогообложения (УСН);
• Статьи 346.12-346.14 - по вопросам исчисления налогов при применении УСН;
• Статьи 346.57-346.57.6 - по вопросам единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

1. Гражданский кодекс РФ:

• Статьи 606-609 - по вопросам аренды недвижимости.

1. Федеральный закон "О противодействии недобросовестной конкуренции":

• Статьи 11-15 - по вопросам запрещенных форм создания конкурентных преимуществ, включая незаконную деятельность без лицензии.

Отметим, что решения вопросов, связанных с налогообложением и арендой, часто требуют как толкования соответствующих норм законодательства, так и анализа специфики деятельности организации и ее учетной политики. Рекомендуется обращаться за консультациями к налоговым консультантам и адвокатам, специализирующимся в данных областях права.