Возврат долга маме, которая является самозанятой

1. Краткий вывод

Возвращать долг маме-самозанятой можно любым удобным способом (переводом с карты на карту, наличными), не оформляя эти платежи как доход от ее предпринимательской деятельности. Сумма возврата основного долга не облагается налогом «Налог на профессиональный доход» (4% или 6%), так как возврат заемных средств не признается выручкой за оказанные услуги. Главное условие — оформить отношения как беспроцентный заем и сохранять доказательства передачи денег.

2. Обоснование

Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) обязывает уплачивать налог только с доходов, полученных от реализации товаров, работ или услуг. Денежные средства, полученные по договору займа, и их последующий возврат не являются объектом налогообложения для обеих сторон сделки.

Для мамы (заимодавца):

• Выдача займа не является доходом.
• Возврат основной суммы долга также не является доходом. Налог платится только с процентов, если они предусмотрены договором и превышают необлагаемый лимит. Поскольку вы планируете возвращать долг частями без указания процентов в договоре, налоговая база равна нулю.
• Важно: В назначении платежа при переводе денег следует указывать «Возврат части долга по договору займа», а не «Оплата за услуги» или «Дарение».

Для вас (заемщика):

• Получение займа не облагается НДФЛ.
• Материальная выгода от экономии на процентах (если ставка 0%) не облагается налогом, поскольку мама не является взаимозависимым лицом в контексте трудовых отношений или корпоративного контроля, а сделка не носит характер скрытой оплаты труда или материальной помощи в смысле налогового кодекса (п. 1 ст. 212 НК РФ).

Чтобы у налоговой не возникло вопросов к маме:

1. Заключите письменный договор займа. Это защитит обе стороны. В договоре укажите, что он беспроцентный.
2. Сохраняйте платежные поручения. При частичном возврате долга каждый перевод должен быть четко идентифицирован как погашение задолженности по займу.
3. Не смешивайте средства. Если мама использует свой счет для бизнеса, убедитесь, что она корректно отражает операции в приложении «Мой налог», если потребуется пояснить происхождение крупных сумм (хотя для возврата займа декларирование не требуется, наличие договора снимает вопросы о происхождении средств).