Оптимальный выбор закупок для участников: с ФЗ-44, ИП на упрощенке и возможность оплаты наличными или безналом

В соответствии с Федеральным законом от 05 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" участник государственных закупок, действующий на основании свидетельства ИП на упрощенной системе налогообложения, может использовать наличные средства для расчетов с поставщиками только в случаях, установленных законодательством Российской Федерации. В остальных случаях оплату товаров и услуг, приобретаемых участником государственных закупок, следует осуществлять безналичным способом через расчетный счет.

Для решения данного вопроса участнику государственных закупок по ФЗ-44 и ИП на упрощенной системе налогообложения понадобятся следующие документы и материалы:

1. Федеральный закон "О государственных закупках товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (ФЗ-44).

2. Документы, свидетельствующие о статусе участника государственных закупок и о регистрации ИП на упрощенной системе налогообложения.

3. Документы, связанные с конкретным заказом и заключенным контрактом (условия поставки, оплаты и т.д.).

4. Законодательство о валютном контроле и валютном регулировании, а также соответствующие документы, в том числе расчетные документы и счета.

В соответствии с законодательством о государственных закупках, участник обязан соблюдать требования по налогообложению, в том числе предоставлять налоговые документы и соответствующие отчеты. Если товар закупается за наличные средства, это может повлечь за собой нарушение требований валютного контроля и регулирования.

Таким образом, участнику государственных закупок по ФЗ-44 и ИП на упрощенной системе налогообложения необходимо соблюдать требования законодательства и регламентов по государственным закупкам и налогообложению, а также заранее ознакомиться со всеми условиями и требованиями заключенных контрактов и заказов, чтобы избежать возможных проблем в будущем.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, следующие:

• Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (в ред. от 02.08.2019) ("ФЗ-44")

• Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.12.2020) ("НК РФ")

• Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.12.2020) ("ГК РФ")

• Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (ред. от 29.07.2018)

Для заключения контракта по ФЗ-44 необходимо соблюдать требования закона, включая и требования по форме расчетов по контракту, установленные в статье 26 ФЗ-44. Согласно данной статье, договор должен предусматривать обязательный безналичный расчет между заказчиком и поставщиком (исполнителем) на основании счета, выставленного поставщиком (исполнителем) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности.

Таким образом, в соответствии с требованиями ФЗ-44, участник госзакупок обязан закупать товары через безналичный расчет и формировать расчетный счет для получения оплаты от заказчика.

Что касается ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения, то он вправе закупать товары за наличные деньги. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 НК РФ, для ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения, не применяются требования налогового законодательства к использованию кассовых аппаратов и оформлению кассовых чеков.

Однако если ИП решит продать товары заказчику по безналичному расчету, то он должен следовать правилам, установленным законодательством РФ, в том числе по формированию расчетного счета и выставлению счетов-фактур. В этом случае к ИП будут применяться требования закона, установленные для юридических лиц.

Также следует учитывать, что законодательство РФ не запрещает закупать товары за наличные деньги и продавать их по безналичному расчету, однако это может повлечь за собой необходимость производства налоговой декларации и уплаты соответствующих налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Регламент по закупочной деятельности.

Согласно законодательству РФ, участники государственных закупок в соответствии с ФЗ-44 обязаны проводить расчеты по безналичному расчету. Если Вы являетесь ИП на упрощенной системе налогообложения, Вы вправе осуществлять расчеты как наличными, так и безналичными путем.

Однако, законом не предусмотрен запрет на закупку товаров за наличные средства. В таком случае, Вы можете закупить товар за наличные путем, а затем оформить документальное подтверждение данной операции и осуществить расчет по безналичному расчету с заказчиком на расчетный счет Вашей организации.

Необходимо отметить, что закупка товаров за наличные путем не является признаком нарушения законодательства РФ в случае, если Вы оформите все необходимые документы подтверждающие данную операцию, а также если данное условие не прописано в условиях конкретного контракта на закупку товаров.

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации: - Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (статьи 10, 12, 34); - Налоговый кодекс РФ (статьи 346.11, 346.12); - Гражданский кодекс РФ (статьи 454, 456, 457).

Согласно статье 12 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" заказчики должны использовать только безналичные формы расчетов при выполнении контрактов. Однако, если участником закупок является индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, то для него такое требование не действует по статье 10 того же закона.

Согласно Налоговому кодексу РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения может проводить расчеты как наличными деньгами, так и путем перечисления денежных средств на свой расчетный счет.

Таким образом, если участником государственных закупок является индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, то он может использовать наличные деньги для покупки товаров, или получать оплату на свой расчетный счет, и обязательство использования только безналичных средств расчетов не распространяется на него.