Вопросы по договорам и отчетности ООО: переводы денег, цессия, корректировка актов и отчеты

ООО-3 указывает доход в том квартале, когда деньги будут получены от ООО-2. ООО-1 может представить отчет за 2 квартал с выставленным актом от 30.04.2017 года. В случае, если деньги не поступили от ООО-2, следует включить этот доход в отчет за квартал, в котором они будут получены. Корректировать отчет прошлых периодов необходимости нет, так как выставленный акт является фактом оказания услуг и должен быть отражен в финансовых отчетах за соответствующий период.

При решении данного вопроса вам необходимо следующее:

1. Для оформления договора цессии на ООО-3 необходимо подготовить соответствующий документ с указанием всех существенных условий перехода требования к ООО-2 на ООО-3.

2. В соответствии с п. 1 ст. 40 НК РФ у налогоплательщика, получившего доход в форме переуступки денежного требования, возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговом периоде, в котором произошла переуступка. Таким образом, доход ООО-3 будет отражаться в его налоговой декларации с учетом даты переуступки денежного требования от ООО-2.

3. ООО-1 должно отразить данный долг в своей бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль за соответствующий налоговый период.

4. В соответствии с п. 2 ст. 91 НК РФ налогоплательщик вправе в любое время в течение трех лет со дня окончания налогового периода внести исправления в неправильно составленную налоговую декларацию. Поэтому ООО-1 может внести исправления в свою налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал и убрать выставленный акт от 30.04.2017. Однако, следует учитывать, что исправление налоговой декларации может быть осуществлено только в том случае, если ООО-1 не было проверки со стороны налоговых органов на момент подачи декларации. Если проверка была проведена, то исправление возможно только в ходе административного или судебного процесса.

Как юрист, могу сказать, что для решения данного вопроса применимы следующие статьи закона:

• Гражданский кодекс Российской Федерации, статьи 382-387 (о цессии прав требования);

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 158, 173, 219 (о НДС и налоговой отчетности);

• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.25 (о штрафах за нарушение порядка представления налоговых деклараций).

В связи с этим, для ООО-3 доход будет указан в квартале, в котором ООО-2 переведет деньги для ООО-3. ООО-1 должно продолжать подавать отчетность в соответствии с налоговым законодательством, в том числе отчетность за 2 квартал. В случае возникновения ошибки, выставленный акт от 30.04.2017 может быть скорректирован в порядке, установленном налоговым законодательством.