Уведомление налоговой инспекции при открытии расчетного счета за границей: процедура и последствия

Здравствуйте! Согласно пункту 5 статьи 11 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" информация о наличии расчетного счета в иностранном банке представляется банком, где открыт данный счет. Однако, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, вам необходимо уведомить о наличии такого счета налоговую инспекцию в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Федерального закона от 24.07.2002 № 102-ФЗ "О банках и банковской деятельности". В этом случае уведомление должно быть направлено в течение месяца со дня открытия расчетного счета за границей.

Для уведомления налоговой инспекции об открытии расчетного счета за границей необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего нахождения и предоставить следующие документы:

1. Заявление налогоплательщика;
2. Копию документа, подтверждающего открытие расчетного счета за границей (банковская выписка, договор с банком и т.д.);
3. Копию документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (паспорт или иной документ, предусмотренный законодательством Российской Федерации);
4. Документы, подтверждающие причину открытия счета за границей (например, контракт с иностранной компанией).

Также необходимо учесть, что налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию о любых изменениях, произошедших с его расчетным счетом за границей.

Статья 75 Налогового кодекса РФ - "Порядок информирования налогового органа об открытии счетов (депозитов) в иностранных банках".

Статья 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - "Нарушение порядка представления налоговым органом декларации о наличии иностранных счетов (депозитов) и (или) владении имуществом и финансовыми обязательствами за пределами территории Российской Федерации".