УСН в архитектурной деятельности: режим налогообложения и правила ККМ для услуг физическим лицам

Добрый день.

ООО, применяющее Упрощенную систему налогообложения и занимающееся архитектурной деятельностью по ОКВЭД2 71.1, имеет право оказывать услуги физическим лицам. При этом необходимо проверить, не являются ли данные услуги объектами обложения НДС.

При соблюдении условий для применения УСН, ООО может оставаться на этом режиме налогообложения. Однако, если общая сумма доходов за предыдущий календарный год превысила установленный законодательством порог, ООО должно перейти на общую систему налогообложения.

В случае оказания услуг физическим лицам, используя ККМ необходимо согласно требованиям законодательства РФ о направлении чека в электронном виде, оформлять все необходимые документы, в том числе и фискальный чек, который выдается оформленным в виде кассового чека документом, ставящим в известность физическое лицо о праве на получение данного товара или услуги, его наименовании, стоимости и налоговых обязательствах.

Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы: 1. Устав ООО. 2. Свидетельство о государственной регистрации ООО. 3. Договор с заказчиком - физическим лицом на оказание услуг. 4. Уведомление налоговой организации о переходе на упрощенную систему налогообложения. 5. Должен быть оформлен кассовый аппарат, если ООО оказывает услуги физическим лицам.

В соответствии со статьей 346.17 НК РФ, ООО, применяющей УСН ОКВЭД2 71.1, может оказывать услуги физическим лицам. При этом налогообложение будет осуществляться по ставке 6% от выручки.

Следует уточнить, что если ООО будет оказывать услуги по данному виду деятельности также и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, то ему необходимо будет перейти на общую систему налогообложения, или вести раздельный учет доходов и расходов по этим категориям заказчиков.

Также, в соответствии со статьей 3.1 закона "О ККТ" № 54-ФЗ, с 1 января 2021 года кассовые аппараты обязательны для использования не только при расчетах с юридическими лицами, но и при расчетах с физическими лицами, в том числе при оказании услуг. Поэтому, если ООО будет оказывать услуги физическим лицам, ему необходимо в обязательном порядке оформить и использовать ККТ.

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ "Определение объектов налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" и статья 346.21 "Общие положения об упрощенной системе налогообложения" Налогового кодекса РФ.