Услуги транспортной экспедиции: акты, счета-фактуры, вычет НДС и расходы

Да, организация-экспедитор имеет право выставлять для своего клиента акт выполненных работ и счет-фактуру на общую сумму своих услуг, включая транспортные расходы и вознаграждение. При этом она может принимать для расчета налога на прибыль в качестве доходов всю полученную от клиента выручку, а в качестве расходов - все расходы, связанные с привлечением наемного транспорта.

Относительно НДС, организация-экспедитор имеет право ставить к вычету НДС, отраженный в счете-фактуре перевозчика, если она будет использовать услуги данного перевозчика для непосредственного выполнения работ по договору транспортной экспедиции. Однако, если она будет использовать услуги перевозчика только для оказания своих услуг экспедитора, вычет НДС не будет доступен.

Для решения данного вопроса организации-экспедитору понадобятся следующие документы:

1. Договор транспортной экспедиции между организацией-экспедитором и клиентом.
2. Договор привлечения наемного транспорта между организацией-экспедитором и перевозчиком.
3. Акт выполненных работ, подтверждающий выполнение услуг по договору транспортной экспедиции.
4. Счет-фактура на общую сумму услуг, оказанных организацией-экспедитором.

В данном случае организация-экспедитор может выставлять своему клиенту акт выполненных работ, а также счет-фактуру на общую сумму своих услуг (транспортные расходы плюс вознаграждение). Однако, при расчете налога на прибыль организация-экспедитор может учесть только доходы, полученные от клиента за услуги транспортной экспедиции, а не с учетом платежей, произведенных перевозчику, т.к. перевозчик самостоятельно не связан с клиентом и не имеет отношения к обязательствам по договору транспортной экспедиции.

Организация-экспедитор может принимать для расчета налога на прибыль в качестве расходов все расходы, связанные с привлечением наемного транспорта. Однако, необходимо иметь правильную документацию на эти расходы, включая договор привлечения наемного транспорта и счета-фактуры от перевозчика.

Для ставки налога на добавленную стоимость (НДС), организация-экспедитор может включать в вычет НДС, отраженный в счете-фактуре перевозчика, если это указано в заключенных договорах и проведена корректная налоговая оптимизация. Однако, необходимо учитывать, что налоговые правила в отношении НДС могут меняться, поэтому необходимо следить за текущим законодательством.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 044.1 ГК РФ "Экспедиторский договор"
• Статья 166 НК РФ "Доходы организаций"
• Статья 171 НК РФ "Расходы организаций"
• Статья 172 НК РФ "Налоговая база"
• Статья 170 НК РФ "Налогооблагаемый доход"
• Статья 162 НК РФ "Налог на добавленную стоимость"