Услуги для физических лиц: принятие наличных без кассы и разделения налогового учета

Добрый день! В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации, ООО, являющейся плательщиком упрощенной системы налогообложения (УСН), имеет право принимать наличные денежные средства (включая оплату за услуги) от физических лиц без использования кассовых аппаратов.

Однако, для того чтобы избежать проблем с законодательством, необходимо оформить такие операции договорами на оказание услуг и продажу товаров. В договоре указываются условия, по которым будет производиться оплата, в том числе сроки и порядок оплаты, а также ответственность сторон за невыполнение своих обязательств.

Кроме того, прием наличных денежных средств от физических лиц должен сопровождаться правильным учетом бухгалтерской отчетности, включая кассовый журнал и кассовую книгу. В случае, если Вы не имеете кассового аппарата, рекомендуется соблюсти правила использования кассовых ордеров и книжек ордеров, что позволит Вам избежать нарушений при налоговой проверке.

Таким образом, для принятия наличных денежных средств от физических лиц не требуется наличие кассового аппарата, но необходимы правильно оформленные договоры и правильный учет бухгалтерской отчетности.

Для решения данной проблемы необходимо учитывать следующие документы: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. 2. Закон Российской Федерации "Об электронной коммерции", если рассматриваемый способ оплаты подразумевает использование электронных средств расчета. 3. Приказ Минфина России от 31.07.2017 г. № 233н "Об утверждении форм и правил заполнения фискальных документов, форм и правил проведения операций с наличными денежными средствами и порядка применения кассовых технологий при осуществлении наличных расчетов". 4. Приказ ФНС России от 11.05.2009 г. № ММВ-7-6/259@ "Об утверждении формы и порядка заполнения квитанции об уплате наличных денежных средств".

Ответ на поставленный вопрос: 1. Для приема наличных денежных средств физическими лицами ООО может использовать кассовый аппарат, если оно ведет розничную торговлю товарами (в том числе производит их), работает на услугах, работы выполняются прямо у клиента. 2. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщик вправе не применять кассовый аппарат при расчетах с населением, если общая сумма расчетов не превышает 100 000 руб. в месяц (ст. 54.1 НК РФ). Однако, данное исключение не применим в случае продажи товаров (работ, услуг) на общую сумму свыше 30 000 руб. в день (пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"). 3. Для осуществления безналичных расчетов с физическими лицами необходимо открыть расчетный счет в банке, заключить договор с системой электронных платежей или использовать другие безналичные способы расчета. 4. При использовании безналичных средств расчета ООО должно выставлять фискальные чеки, если речь идет о розничной торговле или оказании услуг на месте проживания или пребывания клиента.

Статья 161.1 Налогового кодекса Российской Федерации "О доходах, облагаемых исчисляемым в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации нормами удержанием (налогом) при источнике выплаты. Порядок исчисления, удержания и уплаты указанного налога", статья 54.1 Федерального закона "О торговом предприятии" и статьи 169-169.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Об использовании контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа".