Упрощенка 6% для ИП: механизм оплаты НДС и отчетность, включая КУДИР и годовой налог

Здравствуйте!

Для ИП на Упрощенке 6% возможно осуществлять поставки с обложением НДС, при этом такой ИП уплачивает НДС в налоговую инспекцию в соответствии с установленными законодательством сроками, в том числе и разово. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на общую налоговую систему и получить статус налогоплательщика НДС.

При осуществлении поставок с НДС ИП должен выставлять клиентам счета с НДС, а также вести отдельный учет и подготавливать налоговую отчетность по НДС. В КУДИР операции с НДС также необходимо отражать. При подведении итогов в конце года ИП должен учесть уплаченный НДС в налоговую декларацию по УСН 6%.

С уважением, юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1;
2. Договоры на поставку товаров;
3. Счета-фактуры на поставку товаров с НДС 20%;
4. Кассовые чеки по выдаче денежных средств на погашение НДС.

По механизму, чтобы заплатить НДС разово, необходимо составить счет-фактуру на себя с указанием суммы НДС. После оплаты НДС необходимо заполнить декларацию по НДС и внести данные о разовой оплате.

В КУДИР нужно отразить все операции, связанные с начислением и уплатой НДС.

По годовому налогу в конце года необходимо учесть уплаченный НДС в качестве расхода в соответствующей строке налоговой декларации по УСН.

1. Статья 174 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанность уплата налога покупателем при выполнении работ, оказании услуг, по договорам займа (кредита)".
2. Статья 171 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанность уплаты налога при импорте товаров на территорию Российской Федерации".
3. Статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанность по уплате налога, возникающая в связи с выбытием (реализацией) объекта налогообложения".