Судебно-бухгалтерская экспертиза: определение размера ущерба и причин расхождения в документах

1. Для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы следует предоставить следующие документы:

- Отчеты бухгалтерии по счету учета денежных средств, на котором было зафиксировано преступление - Банковские выписки по данному счету на момент совершения преступления и в последующий период - Расходные кассовые ордера за весь период работы старшего бухгалтера и кассира - Копии приказов о назначении старшего бухгалтера и кассира и о введении режима повышенной готовности на предприятии - Кадровые документы старшего бухгалтера и кассира

1. Вопросы, которые необходимо разрешить эксперту-бухгалтеру:

- Были ли осуществлены фиктивные операции или транзакции, которые могли привести к присвоению или растрате денежных средств - Соответствуют ли расходные кассовые ордера установленным требованиям бухгалтерского учета и подтверждают ли они реальность совершенных финансовых операций - Соответствуют ли записи в бухгалтерской отчетности фактическим операциям, совершенным на предприятии - Были ли нарушены процедуры контроля за денежными средствами и соблюдались ли требования внутреннего контроля на предприятии.

1. Для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы следует предоставить следователю следующие документы:

- Финансово-хозяйственная документация ОАО «Энские авиалинии», включающая в себя учетные книги, расходные кассовые ордера и другие документы, связанные с операциями, совершаемыми Воробьевой и Зайцевой; - Отчет ревизионной комиссии о проведенной ревизии и результаты данной ревизии; - Заявление Соколова о преступлении, совершенном Воробьевой и Зайцевой.

1. Необходимо разрешить следующие вопросы эксперту-бухгалтеру:

- Были ли расходные кассовые ордера, которые не были приняты к учету ревизионной комиссией, законными и соответствовали ли они действительно совершенным операциям; - Были ли допущены Воробьева и Зайцева к незаконным действиям по присвоению или растрате денежных средств предприятия; - Какова сумма причиненного ущерба предприятию и как были совершены конкретные действия, приведшие к данному ущербу.

1. Следователю необходимо предоставить следующие документы для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы:

- документальную ревизию; - должностные инструкции старшего бухгалтера и кассира; - копии расходных кассовых ордеров на общую сумму 72 000 (семьдесят две тысячи) рублей; - сведения о финансовой деятельности ОАО «Энские авиалинии» за рассматриваемый период.

1. Вопросы, которые необходимо разрешить эксперту-бухгалтеру:

- Действительно ли не были учтены расходные кассовые ордера на сумму 72 000 (семьдесят две тысячи) рублей в проведенной документальной ревизии? - Кто из сотрудников ОАО «Энские авиалинии» имел доступ к финансовым операциям организации и какие действия они выполняли в рамках должностных инструкций? - Существует ли связь между действиями старшего бухгалтера и кассира и неучтенными расходными кассовыми ордерами? - Какая сумма материального ущерба была причинена организации старшим бухгалтером и кассиром Воробьевой и Зайцевой?