Сроки и штрафы подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за обучение: правила для юридических и физических лиц

1) Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за обучение нет одного конкретного срока, заданного законодательством. Однако, если Вы являетесь физическим лицом, имеете право подать указанную декларацию в течение трех лет после истечения налогового периода, в котором возникло это право на налоговый вычет. Если же Вы выступаете в качестве предпринимателя, то последним днем налогового периода является 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором произошло возникновение права на налоговый вычет.

2) Если Вы подадите налоговую декларацию не в установленные сроки, то на Вас могут быть наложены штрафные санкции в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

3) В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах, Вы можете запросить возврат налога на доходы физических лиц, уплаченного за каждый отчетный налоговый период, в течение трех лет со дня окончания налогового периода. То есть Вы можете запросить возврат налога только за те годы, в которых имело место его уплату.

4) Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за обучение Вам понадобятся документы, подтверждающие факт уплаты за обучение и Ваше право на налоговый вычет. К таким документам относятся, например, квитанции об оплате за обучение, договор об оказании образовательных услуг и другие документы, удостоверяющие уплату за обучение. Вторым документом является свидетельство о рождении или документ, удостоверяющий личность (паспорт), для подтверждения того, что Вы имеете право на налоговый вычет в связи с обучением.

1. Согласно статьи 226 НК РФ, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) может быть подана в любое время в течение трех лет со дня истечения налогового периода, в котором возникает право на вычет. Если учебное заведение является юридическим лицом, то налоговая декларация должна быть подана до 30 апреля следующего года.

2. Если налоговая декларация будет подана после установленного срока, то налогоплательщик может быть обязан уплатить штраф, размер которого зависит от срока, на который превышен установленный законом срок подачи декларации.

3. В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщики имеют право на вычеты из суммы налога по уплаченным ими суммам обучения. Размер таких вычетов ограничен и составляет не более 120 тысяч рублей в год. Однако, данный вычет можно применять только к уплате средств за последний год обучения. Таким образом, в данном случае можно запросить вернуть средства только за 2013 год. Запросить возврат для 2012 и 2011 годов уже не возможно, так как установлен трехлетний срок на возмещение излишне уплаченных налогов.

4. Для подачи налоговой декларации необходимы документы, подтверждающие уплату обучения за соответствующий год, такие как квитанции об оплате, договор об оказании услуг и прочие документы, удостоверяющие статус налогоплательщика и прочие документы, могущие быть требуемыми налоговым органом.

1) Статья 226.1 НК РФ. Согласно ей, физическое лицо вправе подавать декларацию налога на доходы физических лиц в любое время в течение 3-х лет со дня истечения налогового периода, если оно выступает как плательщик НДФЛ самостоятельно. 2) Штрафы исчисляются за каждый день просрочки и могут быть весьма значительными. 3) Согласно статье 78 НК РФ, налоговые периоды, за истекшие 3 года со дня их окончания, могут быть открыты налоговыми органами только в случаях обнаружения налоговых правонарушений. Поэтому вы можете запросить возврат средств только за 2013 год. 4) При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо предоставить оригинал или копию договора об оказании образовательных услуг, а также копию квитанции об оплате за обучение.