Смена режима налогообложения на патент: правильное отражение дохода и уплата налогов по УСН

Для правильного отражения данных в декларации необходимо указать доход за каждый период, где были использованы соответствующие налоговые режимы - УСН и патент. Налог за первый квартал 2017 года уже был уплачен, однако необходимо учесть доход за этот период в общей сумме дохода, указанной в декларации. При этом необходимо использовать ПСН по основному и единственному коду ОКВЭД.

Для решения данного вопроса понадобится следующая документация:

1. Документы, подтверждающие наличие налоговых режимов УСН и Патента в указанные периоды;

2. Платежные документы на уплату налогов за периоды действия УСН и Патента;

3. Декларации по УСН и ПСН за каждый период действия налогового режима;

4. Дополнительные документы, подтверждающие доходы и расходы в указанные периоды.

Опираясь на данные документы, налогоплательщику необходимо правильно порезать доходы в каждом периоде действия налогового режима и указать соответствующие суммы в декларации. Следует обратить внимание, что оплата налогов за первый квартал 2017 года по УСН уже была произведена, поэтому необходимо учитывать это при правильном расчете налоговых обязательств за каждый период.

Налоговый кодекс РФ:

• Статья 346.20 - налогообложение при наличии патента на упрощенной системе налогообложения
• Статья 346.25 - порядок перехода на патентную систему налогообложения и ее применение
• Статья 346.27 - период действия патента на упрощенную систему налогообложения
• Статья 346.32 - порядок перехода с патентной системы налогообложения на другие системы налогообложения

Также следует учитывать Постановление Правительства РФ № 538 от 25.05.2011 "Об утверждении Правил применения патентной системы налогообложения" и все другие нормативные акты, регулирующие данную ситуацию.