Сделка с НДС и УСН: подведение итогов с общим режимом налогообложения и вопрос правильности требований налоговой

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, при осуществлении налоговым агентом расчетов по налогу в связи с перемещением товаров (работ, услуг) через таможенную границу Российской Федерации налоговый агент-плательщик налога на добавленную стоимость вправе применять упрощенную систему налогообложения, если услуги и (или) работы, указанные в перечне, содержащемся в пункте 3 данной статьи, составляют более 75 процентов дохода налогового агента за отчетный (налоговый) период.

Таким образом, если в соответствии с вышеуказанными критериями налоговый агент-плательщик имеет право применять упрощенную систему налогообложения, то он не обязан уплачивать налог на прибыль по сделке, включающей в себя НДС. Однако, если доходы, полученные в результате такой сделки, не соответствуют критериям для применения УСН, то налог на прибыль должен быть уплачен в соответствии с общим режимом налогообложения. Поэтому, необходимо провести проверку соответствия доходов критериям для применения УСН и оценить действия налоговой инспекции в этой ситуации.

Для решения данного вопроса следует обратиться к договору, заключенному организацией, и выяснить, является ли данная сделка исключением из действия УСН в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если сделка не является исключением, то она облагается единым налогом на вмененный доход за вычетом НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг).

Если налоговая организация требует уплату налога на прибыль по данной сделке, несмотря на ее осуществление по УСН, следует обратиться к налоговой инспекции с запросом пояснений на этот счет и предоставить им все необходимые документы и выписки из законодательства. Если также необходимо, можно обратиться в суд для защиты своих прав.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Раздел II "Общие положения" НК РФ; - Статья 346.19 НК РФ "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"; - Статья 346.20 НК РФ "Единый налог на вмененный доход организаций, осуществляющих деятельность в сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания"; - Статья 346.21 НК РФ "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемой на территории Республики Крым или города федерального значения Севастополя"; - Статья 346.26 НК РФ "Лимиты для сведения к общему режиму налогообложения".