Рассчет действительной стоимости доли участника и возможный налоговый доход при передаче недвижимости: подробности для организаций и физических лиц
- Главная /
- Задать вопрос /
- # 3315611
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин- Действительная стоимость доли участника рассчитывается из кадастровой стоимости здания.
- При передаче здания учредителю возникнет налогооблагаемый доход на сумму разницы между действительной стоимостью доли и номинальной стоимостью доли, то есть на сумму 9 975 000,00 руб. Организация должна будет уплатить налог на прибыль по этому доходу.
- У участника - физического лица возникнет налогооблагаемый доход при использовании имущества в предпринимательской деятельности на УСН. Размер налогооблагаемого дохода будет зависеть от доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности. Причем, учредитель обязан будет учесть в расходах налоговую базу, сформированную налоговыми вычетами при определении налогооблагаемой базы налога на прибыль организации в период до передачи здания учредителю.
Действительная стоимость доли участника определяется на основе бухгалтерского учета организации, что в данном случае составляет 11 000 000,00 рублей.
При передаче недвижимости учредителю в качестве выкупа доли общества возникает налогооблагаемый доход организации в размере разницы между рыночной стоимостью недвижимости и ее балансовой стоимостью, то есть в данном случае 54 000 000,00 рублей (84 000 000,00 рублей - 11 000 000,00 рублей).
После выхода из состава учредителей и регистрации права собственности на здание, физическое лицо не будет должностным лицом организации и не будет продолжать получать долю в прибылях организации. Следовательно, если физическое лицо будет использовать это имущество в предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на УСН, налогооблагаемого дохода у него не возникнет в связи с выходом из состава учредителей ООО. Однако, при предпринимательской деятельности могут возникнуть другие налоговые обязательства и требования.
Действительная стоимость доли участника рассчитывается исходя из бухгалтерской стоимости имущества. (статья 268 ГК РФ)
При передаче имущества участнику возникает налогооблагаемый доход для организации в размере разницы между действительной стоимостью доли участника (11 000 000,00 руб.) и номинальной стоимостью доли участника (2 025 000,00 руб.), то есть в размере 8 975 000,00 руб. (пункт 5 статьи 251 НК РФ).
После выхода из состава учредителей и регистрации права собственности на здание участнику физическому лицу не будет возникать налогооблагаемого дохода. Однако, если он будет использовать это имущество в предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на УСН, то его доходы будут облагаться налогом на прибыль в размере 6% от дохода. (пункты 1 и 3 статьи 346.21 НК РФ)
Горячая линия
Услуги юристов
Услуга поможет решить следующие проблемы:
- оформить требование по взысканию для всех наследников;
- составить требование для частичного погашения задолженности для отдельных наследников;
- поддержать на досудебном этапе или при разбирательстве в суде.
Услуга поможет разобраться:
- на каких основаниях расторгнуть договор;
- как закончить сделку в одностороннем формате;
- какие документы нужно собрать для успешного закрытия договора.
Услуга может помочь, если:
- виновник аварии не платит средства компенсации;
- требуется судебное разбирательство;
- нужна срочная юридическая подсказка.
Похожие вопросы
Категории права
Вы в двух кликах от решения вашей проблемы