Расходы ООО УСН 6%: ведение учета через расчетный счет и риски начисления НДФЛ

Согласно Закону "О налоге на прибыль организаций", расходы должны иметь действительное хозяйственное обоснование и соответствовать целям деятельности организации. При этом, ст. 170 Налогового кодекса РФ устанавливает, что расходы на личные нужды руководителя организации не могут быть признаны расходами, связанными с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, покупка вещей для личного использования через расчетный счет ООО учредителя не имеет действительного хозяйственного обоснования и может быть признана налоговыми органами неправомерной. Начисление налога на доходы физических лиц в связи с такими расходами будет являться обычным налоговым риском. Кроме того, налоговые органы имеют право проверить затраты ООО в рамках налоговой проверки.

Важно отметить, что учредитель-директор ООО обязан действовать в интересах компании и не использовать ее ресурсы для личных целей. Если же ООО фактически используется для личных целей, это может быть квалифицировано как злоупотребление полномочиями и привести к юридической ответственности.

Для решения задачи вам следует иметь следующие документы:

1. Устав ООО, который определяет виды деятельности и полномочия участников.

2. Свидетельство о регистрации юридического лица, где указаны все реквизиты, адрес и название фирмы.

3. Договор с банком об открытии расчетного счета, на котором будут проводиться все расчеты.

4. Документы, подтверждающие покупки и расходы (например, кассовые чеки, накладные и договора) на все приобретаемые товары и услуги.

Относительно вопроса о приобретении товаров для личного использования через расчетный счет ООО, следует отметить следующее:

1. Если эти расходы не относятся к деятельности ООО и не связаны с организацией праздников, то вы не можете списывать их на налогооблагаемую базу доходов компании.

2. Если эти расходы все же относятся к деятельности ООО (например, покупка презентов для клиентов), то вы можете списать их на налогооблагаемую базу доходов, но необходимо иметь соответствующие документы, подтверждающие использование этих вещей для бизнеса.

В случае возникновения спорных моментов с налоговыми органами и проверок, вы должны предоставить все документы, подтверждающие свои расходы. Также следует помнить о том, что проведение фиктивных операций совместно с налоговыми сборщиками может привести к серьезным проблемам.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - Особенности налогообложения прибыли организаций на упрощенной системе налогообложения.

2. Статья 251.2 Налогового кодекса Российской Федерации - Расходы, не связанные с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг) и запрещенные к вычету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

3. Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации - Право на налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

4. Статья 86 Гражданского кодекса Российской Федерации - Договор банковского счета.

5. Статья 402 Гражданского кодекса Российской Федерации - Договор купли-продажи.

Риски могут быть связаны с возможностью наложения штрафов со стороны налоговой службы, если расходы не будут соответствовать деятельности компании или будут такие расходы, которые не могут быть учтены в качестве вычетов. Также риск может быть связан с возможностью проверки налоговой службы расходов компании, которая может быть проведена в рамках налоговой аудита.

Проверить расходы может налоговая инспекция при проведении налоговой проверки.