Работа на основной работе и две подработки: как избежать налоговых и штрафных санкций при деятельности по договорам ГПХ?

В соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговые органы имеют право классифицировать предпринимательскую деятельность физических лиц на основе критериев, определенных статьей 12 Налогового кодекса РФ. В том числе, налоговые органы могут рассматривать договоры ГПХ, заключенные физическим лицом с организациями, как предпринимательскую деятельность, если будут установлены признаки, характерные для такой деятельности. Такие признаки могут включать, например, систематичность предоставления услуг, цель получения прибыли, наличие рекламы и т.д. Чтобы избежать квалификации деятельности по договорам ГПХ как предпринимательской деятельности, необходимо соблюдать условия, установленные законодательством о налогообложении физических лиц. В том числе, необходимо учитывать ограничения на количество договоров ГПХ, заключаемых физическим лицом, а также их длительность и суммы вознаграждения. При наличии нескольких договоров ГПХ важно также обеспечить отчетность по их исполнению и уплату налогов и страховых взносов.

Для решения данного вопроса необходимо изучить действующее законодательство Российской Федерации, а также документы, регулирующие трудовые и предпринимательские отношения между работником и работодателем. В частности, следует ознакомиться с гражданским кодексом, налоговым кодексом, трудовым кодексом, законом о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и другими соответствующими нормативными актами.

Направленный на предоставление услуг договор гражданско-правовой аренды (ГПХ), по сути, является договором подряда, согласно которому исполнитель обязуется оказать определенные услуги заказчику за вознаграждение.

Если выплачиваемые деньги за оказание услуг по ГПХ не превышают основного дохода, то они не облагаются НДФЛ, если иной порядок не установлен законом. В то же время, если в соответствии со ст. 2.10 Налогового кодекса РФ, договор признается фиктивным (ненастоящим, не соответствующим реальному содержанию), сумма выплат может признаваться доходом получателя. В результате того, что налоги и страховые взносы не уплачены, могут быть наложены налоговые штрафы.

Поэтому, чтобы избежать наложения налоговых штрафов, человеку следует обращать внимание на то, чтобы его договор ГПХ соответствовал всем требованиям законодательства РФ. Деятельность по договору ГПХ не может быть признана предпринимательской, если он не соответствует описанному выше условию.

Также важно понимать, что суммарное количество подработок не должно превышать установленных законом норм. В случае, если подработки признаются основными, человек может быть привлечен к ответственности за нарушение законодательства о труде.

Налоговый кодекс РФ, статьи 3.1, 7, 9, 10, 12, 18, 23.1, 52, 75, 80. Особенности налогообложения доходов, полученных физическими лицами, в том числе взимание НДФЛ. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в редакции от 29.12.2015). Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статьи 14.1, 15.13, 15.28, 15.3. Определение статуса индивидуального предпринимателя.