Получите ответы на вопросы об онлайн-кассах для ИП и продаже подписок на сайте

Для оплаты онлайн доступа к дневнику питания пользователь платит и получает подписку на 1 год. Если по сути вашего вопроса онлайн доступ к дневнику питания это цифровой товар или услуга, то в соответствии с законодательством Российской Федерации, с 1 января 2019 года на все расчеты с использованием средств электронной платежной системы применение кассовых аппаратов обязательно. Таким образом, для этой определенной ситуации нужно использовать онлайн кассу.

Вы можете начать использовать онлайн кассу в 2018 году, но мы рекомендуем получить подтверждение от налогового органа, чтобы убедиться, что вы не нарушаете законодательство, которое может измениться.

При использовании онлайн кассы вам нужно будет выдавать чеки по каждой сделке.

Для решения вашего вопроса вам понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации (ОГРН) ИП.

2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

3. Документы, подтверждающие вашу систему налогообложения (СНО), в которой вы работаете.

4. Разрешение на использование электронного документооборота (электронной кассы), выданное налоговым органом.

5. Решение о выборе конкретной электронной кассы.

6. Договор с провайдером электронной кассы.

7. Решение о старте использования электронной кассы.

8. Инструкция по ее использованию.

9. Инструкция оформления и выдачи чеков.

Относительно вашего конкретного вопроса, если вы работаете по УСН и ведете онлайн-продажу товаров или услуг, то вы должны использовать онлайн-кассу, как правило, начиная с 2017 года. Однако, если вы не использовали онлайн-кассу в 2017 году, то вы можете начать ее использовать с 2018 года. Также вы обязаны выдавать чеки всем покупателям в соответствии с требованиями налогового законодательства. Для этого вы должны зарегистрировать электронную кассу в налоговом органе и подключить ее к Федеральной налоговой службе. Всю необходимую информацию и подробные инструкции вы можете найти на сайте www.nalog.ru.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

1) Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа";

2) Приказ ФНС РФ от 16.06.2016 N ММВ-7-6/333@ "Об утверждении Порядка использования фискальными накопителями (регистраторами расчетных операций) контрольно-кассовой техники";

3) Приказ ФНС РФ от 26.05.2016 N ММВ-7-6/255@ "Об утверждении форм и порядка заполнения документов, подтверждающих факт осуществления наличных денежных расчетов, а также формы чеков";

4) Письмо ФНС РФ от 29.09.2017 N БС-4-11/19678 "@ Обязательности применения контрольно-кассовой техники при продаже товаров через Интернет".

Для решения данного вопроса следует обратиться к следующим документам: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации; 2. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 588 "О требованиях к кассовым техническим средствам и их использованию при осуществлении расчетов в Российской Федерации"; 3. Письма Федеральной налоговой службы.

Согласно статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, при осуществлении расчетов за товары (работы, услуги) с использованием наличных денежных средств и (или) платежных карт, а также с использованием электронных денежных средств, обязанность применять контрольно-кассовую технику возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 588 установлены требования к кассовым техническим средствам и их использованию при осуществлении расчетов, в том числе и при продаже онлайн-доступа к дневнику питания.

Согласно Письму Федеральной налоговой службы от 08.05.2017 № SD-4-3/8497@, при продаже подписки на использование программного обеспечения налоговой регистрации не требуется, однако, если продажа онлайн-доступа к дневнику питания происходит на условиях постоплаты, то ИП должен применять к кассовому корешку строго следующие отметки: "Предоплата" и "Оплата после предъявления".

Таким образом, если Вы продаете онлайн-доступ к дневнику питания на условиях предоплаты, то применение контрольно-кассовой техники обязательно. Использование онлайн-кассы не запрещается с 1 января 2018 года. Необходимо выписывать чеки на товары (работы, услуги) с использованием контрольно-кассовой техники в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 489 и Письмом Федеральной налоговой службы от 08.05.2017 № SD-4-3/8497@.

Налоговый кодекс РФ, статьи 174.2 и 346.21. Кодекс РФ об административных правонарушениях, статьи 14.3 и 14.4.