Приватизированная квартира на троих: вопросы налогообложения и передачи доли по завещанию

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, при наследовании имущества, включая недвижимость, у наследников возникает налоговая обязанность по уплате государственной пошлины. Размер данной пошлины зависит от стоимости наследуемого имущества.

В данном случае, если все доли наследуемой квартиры принадлежат родственникам первой степени – маме, дочери, сыну, налоговая база для расчета налога составит 50% от кадастровой стоимости квартиры, предоставленной в органы Росреестра. Сумма налога при этом будет равна пяти процентам от указанной налоговой базы, то есть 2,5% от кадастровой стоимости всей квартиры. Дочь, получившая свою долю путем наследования по завещанию, обязана будет уплатить налог при регистрации права собственности на свою долю.

Что касается переоформления завещания в дарственную, то такой шаг может повлечь за собой избежание затрат в виде налога при наследовании, поскольку в этом случае дарственная дата будет учтена при расчете налога. Однако, если сумма налога не является значительной, то переоформление завещания может оказаться менее затратным и более удобным вариантом. Решение в конкретном случае принимается на усмотрение наследника.

Для решения данного вопроса потребуется следующий перечень документов:

1. Копия завещания, составленного матерью, где указана дочь в качестве наследника.
2. Свидетельство о смерти матери, для подтверждения факта наследования доли квартиры.
3. Документы на квартиру, оформленные на всех трех прописанных лиц, включая документы о приватизации.
4. Прописочные листы, подтверждающие право всех трех прописанных лиц на нахождение по месту жительства в квартире.
5. Документы, подтверждающие родственные отношения между матерью, дочерью и сыном.

По сути вопроса, дочь имеет право на наследство доли квартиры, прописанной на мать, согласно завещанию. При этом, налог при вступлении в права собственности по завещанию, в соответствии с Законом о налоге на имущество физических лиц, не облагается. Однако, если дочь решит продать свою долю в квартире, то налог будет рассчитываться согласно нормам этого закона.

Относительно переоформления завещания на дарственную, следует отметить, что при этом будут необходимы дополнительные затраты на оплату государственной пошлины и услуг нотариуса. Также не следует забывать о том, что оформление дарственной сделки может быть затруднительно в случаях, когда наследники имеют различные взаимоотношения и заинтересованы в различных решениях. В любом случае, принятие решения о переоформлении зависит от конкретных обстоятельств дела, которые следует учитывать при принятии данного решения.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 256 Гражданского кодекса РФ "Дарение имущества"

2. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"

3. Статья 218 Налогового кодекса РФ "Облагаемая база налога на доходы физических лиц"

Ответ на вопрос о налогообложении при вступлении в права собственности по завещанию зависит от соответствия суммы наследственного имущества порогу необложения налогом на доходы физических лиц, установленному ст. 217 НК РФ.

При переоформлении завещания на дарственную запись необходимо учесть сроки действия дарственной записи, возможные риски споров между наследниками, возможные затраты на переоформление. Окончательное решение по данному вопросу должно быть основано на индивидуальных обстоятельствах дела, а также на компетентной консультации специалистов в области права и налогообложения.