Приобретение и продажа авто ГАЗель ИП на ЕНВД: возможен ли вычет НДФЛ и обязательность уплаты НДС

1) Вычет по НДФЛ на приобретение автомобиля не распространяется на ИП, находящихся на ЕНВД, даже если автомобиль не участвовал в предпринимательской деятельности. 2) НДС при покупке автомобиля у физического лица не начисляется, поэтому вы его не должны были уплачивать при покупке ГАЗели. При продаже автомобиля другому физлицу также НДС не начисляется. Если новый грузовой автомобиль используется в предпринимательской деятельности, то следует учитывать НДС при реализации товаров/услуг.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Договор купли-продажи автомобиля ГАЗель; 2. Подтверждение о ремонте автомобиля ГАЗель на сумму 100000 рублей; 3. Договор купли-продажи автомобиля, купленного на деньги от продажи ГАЗели; 4. Данные по учету использования автомобиля, участвующего в предпринимательской деятельности.

Относительно вопросов: 1. При использовании ЕНВД вычет по НДФЛ возможен только в случае, когда расходы оформлены по договору возмездного оказания услуг или договору поставки товаров, изделий, работ. Для использования вычета необходимо оформление официального документа на расходы по ремонту автомобиля ГАЗель. 2. При продаже недвижимого имущества физическим лицом прибыль от продажи облагается налогом 13%. Если автомобиль был продан в рамках предпринимательской деятельности, то необходимо уплатить НДС (20% от цены продажи автомобиля). Также нужно учитывать, что в некоторых случаях автомобиль находится в перечне товаров, в отношении которых применяется повышенная ставка НДС (18% вместо 10% при использовании ЕНВД), поэтому рекомендуется уточнить данный вопрос у компетентного специалиста.

Статьи, применимые к данному случаю:

• Налоговый кодекс России, глава 25 "Налог на доходы физических лиц", статья 220 "Виды вычетов по налогу на доходы физических лиц".
• Налоговый кодекс России, глава 21 "Налог на добавленную стоимость", статьи 148-158.

Относительно первого вопроса: чтобы узнать, можно ли использовать вычет при расчете НДФЛ, необходимо более подробно изучить обстоятельства данного случая, включая сроки, условия и пр. Однако в целом, если автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности, и продавец является физическим лицом, то возможно использование вычета по НДФЛ на основании статьи 219 НК РФ.

Относительно второго вопроса: если автомобиль был приобретен у физического лица и продан также физическому лицу, то НДС в данном случае не облагается в соответствии со статьей 146 НК РФ. Однако, если между покупателем и продавцом был заключен договор оказания услуг по продаже автомобиля, и продавец выступал в роли предпринимателя, то возможны другие налоговые последствия.