Принимайте оплату через сервис бота donate после регистрации ИП/самозанятого: лимиты и правовые аспекты

Добрый день.

Отвечаю на ваши вопросы.

1) Если вы будете получать доход от предоставления услуг платной подписки, то вам следует зарегистрировать индивидуального предпринимателя или стать самозанятым. Согласно статьи 2 Федерального закона от 24.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", доход иностранного гражданина или лица без гражданства, полученный в Российской Федерации от независимой профессиональной деятельности без образования юридического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, также подлежит налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2) Если вы зарегистрируете ИП или станете самозанятым, то сможете принимать оплату через сервис бота donate. В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 08.10.2019 N 03-04-06/77104, зачисление денежных средств на расчетный счет ИП или наличные средства, полученные ИП от своей деятельности, не являются основаниями для применения к ним уголовной ответственности в силу статьи 171.1 УК РФ (незаконные операции с денежными средствами).

3) Если вы будете принимать оплату как физическое лицо, то вы не подпадаете под действие законодательства о предпринимательской деятельности и не обязаны регистрироваться в качестве ИП или самозанятого. В данном случае нет лимитов по объему средств, получаемых в месяц, квартал, год.

Нормативные акты: - Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"; - Федеральный закон от 24.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"; - Уголовный кодекс Российской Федерации; - Письмо Федеральной налоговой службы от 08.10.2019 N 03-04-06/77104.

1) Для начала необходимо определить характер предоставляемых услуг, так как, в зависимости от этого, могут возникнуть обязательства по налогам и необходимость регистрации ИП/самозанятого. Если услуга не относится к видам предпринимательской деятельности, то нет необходимости в регистрации ИП/самозанятого. Если услуга является предпринимательской деятельностью, то необходимо регистрировать ИП/самозанятого в соответствии с требованиями законодательства (статьи 4,5 Федерального закона "О налоговом регулировании").

2) Сервис бота Donate крайне популярен для приема оплаты через мессенджеры, но для использования данного сервиса на необходимо ознакомиться с условиями использования и сделать все возможное, чтобы они не были нарушены. Кроме того, следует знать, что согласно статье 54.1 НК РФ, доходы от оказания услуг (доходы от выплат в качестве вознаграждения за оказание услуг) облагаются налогом на базе налогооблагаемой прибыли по ставке, установленной для ИП (1%) в режиме упрощенной системы налогообложения.

3) Общие объемы доходов, получаемых физическим лицом, регулируются статьей 217 НК РФ, которая предусматривает, что доходы налогоплательщика (физического лица) определяются как разница между общей суммой полученных доходов и расходов, связанных с получением доходов. Размер доходов без учета вычетов не должен превышать суммы, предусмотренной статьей 224 НК РФ.

1. Статья 4 Федерального закона "О налоговом регистре" - обязательность регистрации налогоплательщика.
2. Статья 1 Федерального закона "О национальной платежной системе" - оплата через электронные средства платежа, в том числе ботов.
3. Статья 170 Налогового кодекса РФ - доходы физических лиц, которые получены в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Также статья 346.16 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц, полученные от предпринимательской деятельности в интернете. В данном случае необходимо проанализировать доходы и выяснить, подпадают ли они под определение "доходы от предпринимательской деятельности". Если да, то необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции и уплатить налог на доходы физических лиц. При этом также будут существовать лимиты на сумму доходов без уплаты налогов. Если же доходы не подпадают под описанное выше определение, то достаточно получить оплату как физическое лицо без регистрации ИП. Однако, в данном случае необходимо уточнить, не противоречит ли это условиям использования сервиса donate.