Планируется оказание разовых услуг и заключение гражданско-правового договора: вопросы НДФЛ и налогового агента.

Здравствуйте! Указание в договоре о том, что Вы будете самостоятельно уплачивать НДФЛ зависит от специфики услуг, которые Вы будете оказывать и какие условия будут оговариваться в договоре. Согласно Налоговому кодексу РФ, при оплате дохода физическому лицу, организация, выплатившая доход, выступает налоговым агентом, то есть должна удержать налог с дохода и передать его в бюджет. Однако, есть исключения, когда организация не выступает налоговым агентом и не обязана удерживать налог, например, при оказании определенных видов услуг в соответствии с перечнем, установленным главным налоговым управлением России или в случае, если общая сумма дохода за год не превышает порога, установленного законодательством. Рекомендуем обратиться за консультацией к юристу для более детального анализа Вашей ситуации и выбора наилучшей стратегии. С уважением, юрист специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для решения данного вопроса, вероятно, понадобятся следующие документы:

1. Гражданско-правовой договор между Заказчиком (в данном случае – физическим лицом) и Исполнителем (ООО), где будет описана суть услуг и условия оплаты за них.

2. Положения Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующие процедуру и условия уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

3. Разъяснения Федеральной налоговой службы по данному вопросу и судебные решения, касающиеся определения факта налогообложения доходов физических лиц при заключении гражданско-правовых договоров с юридическими лицами.

Ответ на вопрос, является ли возможность самостоятельной уплаты НДФЛ при заключении договора с ООО законной, зависит от специфики услуг, которые будут оказываться, и от конкретных условий договора. Вообще говоря, при заключении договоров с физическими лицами ООО выступает в качестве налогового агента, то есть обязано удерживать и перечислять НДФЛ от дохода физического лица по ставке 13 процентов. В случае же, когда Заказчиком выступает юридическое лицо, которое имеет свою налоговую базу и может самостоятельно уплачивать НДФЛ, имеется возможность заключить договор с условием о самостоятельной уплате НДФЛ. Однако следует помнить, что данная практика не является общепринятой, и многие юристы не рекомендуют осуществлять такой способ уплаты НДФЛ. Кроме того, необходимо уточнить, что при данном способе НДФЛ уплачивается за счет Заказчика, что может повысить стоимость услуг Исполнителя для Заказчика.

Статьи, которые могут применяться в данной ситуации:

• Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - о налоговом агенте
• Статья 779 Гражданского кодекса Российской Федерации - о договоре на оказание услуг
• Статья 402 Гражданского кодекса Российской Федерации - об уплате налогов при заключении договора на оказание услуг.