Переход ООО Одуван с УСН на ОСНО и дебиторская задолженность: как она влияет на налог на прибыль

Данная дебиторская задолженность, возникшая в период работы с УСН, не должна быть включена в облагаемую базу по налогу на Прибыль в период работы по ОСНО. Однако, важно обратить внимание на то, что данная ситуация может рассматриваться индивидуально и требовать более подробного анализа всех сопутствующих обстоятельств.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Договор агентской комиссии между ООО "Одуван" и ООО "Ромашка", который должен содержать информацию об условиях сотрудничества и формулу расчета вознаграждения агента за выполненные услуги.

2. Ежедневные отчеты агента с информацией о суммах поступивших денежных средств на счет ООО "Одуван".

3. Документы, подтверждающие перечисление денежных средств ООО "Ромашка" в пользу ООО "Одуван".

4. Бухгалтерские документы за 2019 год, в которых отражены доходы ООО "Одуван", полученные по договору агентской комиссии, а также налоговые декларации по УСН.

5. Данные бухгалтерского учета за 2020 год, когда ООО "Одуван" перешел на ОСНО и возникла дебиторская задолженность перед агентом ООО "Ромашка".

На основе предоставленных документов и положений действующего законодательства нужно проанализировать, была ли дебиторская задолженность агента учтена как доходы в расчете налога на прибыль по ОСНО. Вся проделанная суммарная работа поможет определить, должна ли данная задолженность быть включена в облагаемую базу по налогу на прибыль или нет. В случае отсутствия недостающей документации потребуется провести дополнительную проверку и собрать все необходимые данные.

Статьи Закона "О налоге на прибыль организаций" применимы для решения данного вопроса: - Статья 39. Определение налоговой базы прибыли организаций; - Статья 40. Учет расходов организаций при определении налоговой базы прибыли; - Статья 322.1. Доходы и расходы, предусмотренные пунктами 3-6 настоящей статьи, полученные (осуществленные) организацией у лица, осуществляющего деятельность в качестве агента, комиссионера и (или) посредника, учитываются организацией при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с настоящей статьей.