Переезд ИП на ПМЖ в Канаду: влияние на налогообложение и сохранение торгового бизнеса в России

Добрый день! 1) При переезде на ПМЖ в Канаду ИП лишается статуса налогового резидента РФ. В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса РФ, налоговый резидент РФ обязан уплачивать налоги с доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами. Следовательно, после потери статуса налогового резидента РФ изменится размер налогов, уплачиваемых данным ИП: при уходе за пределы РФ налог не будет взыматься с доходов, полученных за ее пределами.

2) В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса РФ, налог на доходы от предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории РФ, должен быть уплачен налоговым резидентом РФ, независимо от места получения дохода. Поэтому ИП продолжит уплачивать налоги на доходы, полученные в РФ, в соответствии с законодательством РФ. Что касается налогообложения доходов в Канаде, необходимо обратиться к законодательству данной страны.

Ссылки на законодательные акты: 1. Налоговый кодекс РФ: http://www.consultant.ru/document/consdocLAW_51987/ 2. Письмо ФНС РФ от 12.11.2019 г. № БС-4-17/21167@: https://www.nalog.ru/rn77/docs/105087/

Для решения данного вопроса ИП должен предоставить следующие документы:

1) Документы, подтверждающие отсутствие ИП на территории РФ после переезда на ПМЖ в Канаду, например, заграничный паспорт, виза, билеты на самолет и т.д.

2) Документы, подтверждающие сохранение торгового бизнеса на территории РФ, например, договор аренды помещения, договор на поставку товаров и т.д.

Ответы на вопросы ИП о размере налогов и необходимости уплаты налогов в Канаде зависят от условий, установленных в налоговом законодательстве Российской Федерации и Канады.

1) Согласно статье 346.10 Налогового кодекса РФ, в случае утраты налогоплательщиком статуса резидента РФ, налог на прибыль ИП поступает в бюджет РФ только с доходов, полученных на территории РФ. При этом налоговая ставка для ИП, применяемая к доходу, должна соответствовать режиму налогообложения и определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 346.11 НК РФ.

2) Согласно налоговому законодательству Канады, для налогообложения доходов, полученных ИП на территории РФ, необходимо учитывать налоговое резиденство ИП. Если ИП является резидентом Канады, то он обязан уплатить налог на доходы, полученные за границей, в том числе и на доходы в России. Если же ИП не является резидентом Канады, то налог на доходы, полученные на территории РФ, уплачивается только в Российской Федерации.

Источники: - Налоговый кодекс Российской Федерации - Законодательство Канады о налогах

1) Согласно статье 208 НК РФ, при потере статуса резидента РФ налогоплательщик, уплачивающий налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) на основании декларации, обязан перейти на общую систему налогообложения (ОСН) начиная с 1-го квартала, следующего за кварталом, в котором он утратил статус резидента РФ. После перехода на ОСН размер налогов будет зависеть от объема доходов и расходов ИП. При низких объемах доходов ИП может перейти на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патентную систему налогообложения (ПСН), если соответствующие критерии будут выполнены.

2) Согласно статье 202 НК РФ, налоговые резиденты РФ обязаны уплачивать налог с доходов, полученных от источников в РФ. Однако, если ИП будет являться налоговым резидентом Канады согласно местному законодательству и существует договор об избежании двойного налогообложения между Россией и Канадой, то ИП может иметь возможность получить налоговый вычет в Канаде в соответствии с условиями договора. Размер налогов в Канаде будет зависеть от местного законодательства и условий договора.

Ссылки на источники: Статья 208 НК РФ - http://www.consultant.ru/document/consdocLAW11238/c971b8efeb8b2dc8c6c0d764b7bafec8e7b740a3/ Статья 202 НК РФ - http://www.consultant.ru/document/consdocLAW11238/fd76c3fabbd442c737b7f1c0863e2dbe3d899823/