патент

Альбина, добрый день. Согласно п. 5 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ, фиксированные авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком (иностранцем) за период действия патента. Законодательство не предусматривает возврат или перерасчет этих сумм в случае, если иностранный гражданин решил покинуть страну раньше срока, на который патент был продлен. Однако, возврат возможен в двух случаях:

1. Переплата: если вы по ошибке заплатили больше, чем установлено законом.
2. Двойная оплата: если платеж прошел дважды за один и тот же период.

Если же вы просто оплатили патент на 3 месяца вперед и уехали через месяц — с точки зрения закона патент оставался «рабочим» и действительным, услуга по предоставлению права на работу была оказана.

С 2016 года закон разрешает оплату налогов за других лиц (п. 1 ст. 45 НК РФ). Но здесь есть два критических нюанса:

1. Несмотря на то, что платило третье лицо, плательщиком в чеке должен быть указан именно иностранный гражданин (его ИНН и ФИО). Деньги считаются собственностью налогоплательщика.
2. Согласно абз. 5 п. 1 ст. 45 НК РФ, третье лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, не имеет права требовать его возврата из бюджетной системы.

Заявление на возврат может подать только сам иностранный гражданин (налогоплательщик). Деньги будут возвращены на его личный счет в российском банке.

Если имеются основания для возврата, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет . 

Необходимые документы:

1. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (форма утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ — сейчас это часть системы Единого налогового счета/счета ЕНС).
2. Копия паспорта (с переводом).
3. Копия патента.
4. Оригиналы или копии квитанций об оплате.
5. Реквизиты личного счета иностранного гражданина в российском банке.

Порядок действий:

1. Рекомендуется сначала подать запрос на акт сверки с налоговой, чтобы подтвердить наличие «сальдо» (излишка) на вашем КБК.
2. Подача заявления: лично в ИФНС, через личный кабинет налогоплательщика (нужна ЭЦП) или почтой ценным письмом с описью вложения.
3. Заявление можно подать в течение 3 лет с даты оплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
4. Решение принимается в течение 10 рабочих дней, возврат средств — в течение месяца (при условии положительного сальдо на ЕНС).

Если вы просто уехали раньше времени, закон считает это вашим правом не пользоваться оплаченным периодом, и деньги остаются в бюджете. Возврату подлежат только ошибочно зачисленные или избыточные суммы.