Ответ на вопрос о возможности учредителю отдать займ через ИП или физлицо товаром и налогах ООО и физлица

Учредитель может предоставить займ как через индивидуального предпринимателя (ИП), так и физическое лицо в форме товара. В обоих случаях возможны как возврат займа в денежной форме, так и обмен товаром. При этом ООО будет обязано уплатить налог на прибыль по ставке 20%, если данный займ будет отражен в отчетности и будет признан доходом ООО. Кроме того, ООО будет обязано уплатить НДС на товары или услуги, полученные от учредителя в качестве займа, если эти товары или услуги были предоставлены безвозмездно или по сниженной цене. Физическое лицо, предоставляющее займ в форме товара, обязано уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% от стоимости товара, полученного взамен займа.

Для решения данного вопроса потребуются:
- Договор займа между учредителем и ООО, определяющий условия займа и вид его возврата (договор должен быть оформлен в письменной форме);
- Документы о передаче товара или услуги, если займ предоставлен в форме товара;
- Отчетность ООО, в которой будет отражен данный займ и его признан доходом ООО;
- Документы, подтверждающие стоимость товара, полученного взамен займа, для физического лица, предоставляющего займ в форме товара.

Для решения данного вопроса применимы следующие статьи закона:
- Статья 251 Налогового кодекса РФ (налог на прибыль);
- Статья 164 Налогового кодекса РФ (НДС);
- Статья 224 Налогового кодекса РФ (налог на доходы физических лиц).