Отчетность при УСН: формы, сроки и требования закона | Объект налогообложения - доходы на 40 000 руб в месяц

Как Индивидуальный предприниматель, работающий по УСН с объектом налогообложения "доходы", Вы должны ежеквартально представлять отчетность в налоговые органы.

Конкретно, Вам необходимо подавать следующие документы и отчеты:

1. Декларацию УСН - налоговая декларация по форме 6-У, которую необходимо подавать ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.346.16 Налогового кодекса РФ).

2. Бухгалтерскую отчетность в налоговые органы:

• Бухгалтерский баланс - отчет о финансовом положении организации (Форма №1);
• Отчет о финансовых результатах - предназначен для отображения доходов и расходов организации (Форма №2);
• Отчет об изменениях капитала - Форма №3;

Ежеквартально сдача бухгалтерской отчетности должна происходить в соответствии со сроками: - первый квартал – не позднее 30 апреля; - второй квартал – не позднее 31 июля; - третий квартал – не позднее 31 октября; - четвертый (годовой) квартал – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом (ст. 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Обязанность подачи отчетности возлагается на налогоплательщика (ст. 83 Налогового кодекса РФ), а не на его агента.

Ссылки на законодательные акты:

• Федеральный закон от 12.04.2010 № 58-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
• Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 03.08.2018 № 115-ФЗ "О налогах и сборах с изменениями и дополнениями"
• Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы и информация:

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП.
2. Свидетельство о постановке на налоговый учет.
3. Сведения о доходах и расходах за отчетный период (месяц), включая все полученные доходы и произведенные расходы.
4. Выписка из банковского счета за отчетный период (месяц).
5. Квитанция об уплате налога на доходы в бюджет за отчетный период.

Отчетность, которую Вы должны оформлять и сдавать, зависит от используемой Вами системы налогообложения. При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) и объектом налогообложения являются доходы, Вам необходимо:

1. Оформить и подать ежеквартальную налоговую декларацию по форме № 6-УСН с приложением расчета налоговой базы и налога, сроки подачи которой определены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
2. Ежемесячно подавать квартальные расчеты на выплату страховых взносов (форма РСВ-1), если Вы являетесь самозанятым.
3. Вести книгу учета доходов и расходов (форма № 5-УСН), если Ваш доход за год составляет более 2 млн. рублей или Вы выбрали вариант ведения книги учета доходов и расходов.

Отчеты и декларации подаются в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным статьей 83 Налогового кодекса РФ.

Отчетность ИП, работающего по УСН, регулируется статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой статьей, ИП ежеквартально должен представлять налоговую декларацию по форме № 6-УНД с указанием полученного дохода за отчетный период. Сроки сдачи декларации определяются в соответствии с пунктом 4 статьи 83 Налогового кодекса РФ и являются следующими: - за 1-й квартал - до 30 апреля; - за 2-й квартал - до 31 июля; - за 3-й квартал - до 31 октября; - за 4-й квартал (годовая декларация) - до 30 апреля следующего года. Кроме того, ИП должен ежемесячно подавать отчет в Федеральную налоговую службу (ФНС) по форме 4-ФСС и заполнять книгу доходов и расходов.