Отчетность по расходам водителям через агрегаторы: схемы работы с ФНС и водителями в других регионах

Да, вы правильно поняли. Если вы работаете с водителями по агентским договорам, то вы можете указать в своей декларации по УСН только свое агентское вознаграждение в качестве дохода и не можете учитывать выплаты водителям в качестве расходов. Это следует из писем Минфина от 20.11.2020 г. № 03-11-11/101601 и от 01.11.2013 № 03-11-06/2/46735. При выполнении обязательств по договору агента можете возмещать ему затраты, которые не были включены в расходы агента по выполнению заключенных договоров. Однако такие расходы не учитываются при исчислении упрощенного налога.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Документы, подтверждающие доходы, полученные в рамках деятельности по агентским договорам с агрегаторами Яндекс.Такси и другими компаниями.

2. Агентские договоры с водителями, которые были подключены через данную платформу.

3. Документы, подтверждающие расходы, связанные с деятельностью по агентским договорам, такие как расходы на рекламу, интернет-связь, аренду помещения, оплату услуг бухгалтера и т.д.

4. Документы, подтверждающие выплаты зарплаты водителям, если такие выплаты были произведены в соответствии с законодательством.

Относительно возможности учета расходов на выплату зарплаты водителям, нужно учитывать то, что вы не можете учесть такие расходы, если оформлять по трудовому договору, так как сумма, которую вы платите, превышает ваш доход как партнера. В этом случае вы можете заключать с водителями агентские договоры, однако необходимо помнить, что при УСН 15% можно учитывать только те расходы, которые связаны с выполнением обязательств по договорам агентских услуг или комиссии, а также суммы, уплаченные в счет возмещения затрат, которые не были включены в расходы агента.

Таким образом, исходя из представленной информации, верно, что при применении УСН 15% вы можете учитывать только свой доход в виде агентского вознаграждения, а расходы, связанные с выплатами зарплат водителям, вы не сможете учесть как расходы по договорам комиссии или агентских услуг.

Статьи закона, которые могут быть применимы в данном случае:

• Статья 251 Налогового кодекса РФ - перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по УСН для организаций.

• Статьи 1001 и 1011 Гражданского кодекса РФ - обязательства агента перед принципалом, возмещение затрат, связанных с исполнением условий договора.

• Письмо Минфина России от 20.11.2020 г. № 03-11-11/101601 - пояснения по учету расходов при применении УСН для организаций-агентов.

• Письмо Минфина России от 01.11.2013 № 03-11-06/2/46735 - пояснения по учету агентского вознаграждения в доходах организации-агента при применении УСН.