Оптимизация налогов: вычет взносов в ПФР и ФФОМС для ИП на УСН

Вы не можете вычесть сумму взносов в ПФР и ФФОМС за оба года из налогов за 17-ый год. В соответствии с законодательством Российской Федерации, взносы в ПФР и ФФОМС должны быть уплачены в течение календарного года, в котором были начислены доходы, и не могут быть учтены для целей налогообложения в последующие годы. Кроме того, вы не можете вычитать сумму взносов за 17-ый год из налогов за 16-ый год, так как они были уплачены позднее установленного срока и не могут быть учтены в налоговом периоде, за который они были начислены.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы: - декларацию по налогу на прибыль за 2016 и 2017 годы; - копию документов об оплате взносов в ПФР и ФФОМС за 2016 и 2017 годы.

Согласно Закону "О налоге на доходы физических лиц", у ИП, применяющих УСН доходы, нет обязательств по уплате взносов в ПФР и ФФОМС. Поэтому необходимо уточнить, какие именно взносы были оплачены в 2016 и 2017 годах. Если это были добровольные взносы, то их нельзя вычесть из налоговой базы по УСН доходы.

Однако, если взносы были оплачены случайно или по ошибке, то можно произвести корректировку декларации по налогу на прибыль за соответствующий год. При этом, вычет из налоговой базы возможен только за 2016 год, так как за 2017 год взносы были оплачены своевременно.

В целом, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу с вопросом о возможности вычета указанных взносов из налоговой базы и корректного оформления документов.

Статья 346.16 НК РФ «Вычеты из налога на прибыль организаций»

Статьи 14.10 и 14.12 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

Статья 241.2 Налогового кодекса РФ «Порядок начисления и уплаты страховых взносов в отношении граждан, работающих или иным образом застрахованных в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховании в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством, а также иных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»