Оптимальный выбор налогообложения для ИП: УСН или Патент? Как сдавать отчетность в Москве из другого города

При регистрации индивидуального предпринимателя вид налогообложения необходимо выбрать сразу. В случае, если ИП зарегистрирован в другом городе, но ведет деятельность в Москве, необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту фактического осуществления деятельности. По выбору вида налогообложения следует обратиться к налоговому консультанту, который поможет определить наиболее выгодный вариант в зависимости от вида деятельности. Возможными вариантами могут быть упрощенная система налогообложения (УСН) или патентная система налогообложения.

Для регистрации ИП в Российской Федерации обычно требуется заполнить заявление на регистрацию в качестве ИП и сдать его в налоговую инспекцию. В заявлении необходимо указать сведения об индивидуальном предпринимателе и о деятельности, которую он планирует осуществлять. При регистрации ИП вид налогооблажения выбирается обычно сразу.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в другом городе, но планирует осуществлять деятельность в Москве, то он должен зарегистрироваться в Московской налоговой инспекции и сдавать отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ. При этом выбор вида налогообложения будет зависеть от конкретных обстоятельств деятельности индивидуального предпринимателя. Если деятельность подлежит налогообложению по упрощенной системе налогообложения, то можно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). Если деятельность подлежит налогообложению по особой системе налогообложения (например, оказание услуг по производству продукции на заказ), то можно выбрать налог на профессиональный доход (Патент).

Законодательство РФ, применимое для решения указанного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 346.11, 346.20;

• Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

• Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 222-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации";

• Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2017 года № 1106 "Об утверждении Порядка применения налоговыми органами при проверке налоговой декларации, расчетов, уведомлений о начисленных и уплаченных налогах и сборах (авансовых платежей), формы 3-НДФЛ, формы государственной статистической отчетности № 1-УТП, 4-ФСС, 4-ФСС-1, 4-ФСС-2, 6-ФСС и форм, утвержденных Приказом Росстата от 29 декабря 2014 года № 706, Положения, утвержденного приказом Минфина России от 7 мая 2010 года № 44н "Об утверждении форм налоговой отчетности, а также требований к порядку их заполнения";

• Письмо Минфина России от 12 июля 2018 года № 03-07-08/46307 "О порядке выбора налоговыми органами формы налогообложения в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства".