Оплатите лечение зубов и платное образование: годовые расчеты и возмещения

Добрый день. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, возможность компенсации НДФЛ возникнет только при наличии дохода, подлежащего налогообложению в 2019 году. Следовательно, остаток компенсации 10506 руб. не может быть отражен в декларации 3-НДФЛ за 2019 год, т.к. это расходы, которые были понесены в 2018 году. Показывать всю сумму расходов в декларации 3-НДФЛ необходимо, даже если сумма компенсации превышает НДФЛ. Однако, социальный вычет на доказанные расходы может быть предоставлен только в указанном законом размере 120 000 рублей.

Для решения вашего вопроса о декларации 3-НДФЛ понадобится копия справки 2-НДФЛ за 2018 год, которая подтверждает удержание налога на доходы физических лиц. Также, вам понадобится документальное подтверждение расходов на лечение зубов и платные образовательные услуги за детей в размере 125735 рублей.

Согласно статье 219 НК РФ, если за год размер налога на доходы физических лиц, удержанного у налогового агента, превышает размер налога, подлежащего уплате по декларации, то налоговый агент обязан перечислить разницу в бюджет, а налогоплательщик имеет право на получение такой разницы в качестве вычета при подаче декларации.

Вы можете отразить остаток компенсации в размере 10506 рублей в декларации 3-НДФЛ за 2019 год, если у вас будет достаточно доходов за этот год, чтобы воспользоваться этим вычетом. Однако, вам необходимо учитывать, что размер компенсации не может превышать размер налога на доходы физических лиц, удержанного у налогового агента. Следовательно, сумма компенсации за 2018 год не может превышать 5094 рублей.

При заполнении декларации 3-НДФЛ вы должны указать все расходы за 2018 год в соответствующих графах. Если сумма компенсации превышает размер налога на доходы физических лиц, удержанного у налогового агента, то вы можете указать эту сумму в графе 80 "Сумма налоговых вычетов, подлежащих учёту при исчислении налога", но при этом надо учитывать, что сумма компенсации не может превышать размер налога на доходы физических лиц, удержанного у налогового агента.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Налоговый кодекс РФ (ст. 220.1, 220.2, 219.4)
• Письмо Минфина России от 13.11.2017 № 03-07-08/67591 "О порядке учета расходов на обучение и (или) лечение в целях налогообложения доходов физических лиц"
• Постановление Правительства РФ от 28.12.2013 № 1199 "Об утверждении Порядка предоставления налогоплательщикам информации о наличии задолженности по налогу, сбору, пеням, штрафам"