оплата налога

Исходя из вашего вопроса, налоговая обязанность при продаже долей несовершеннолетних детей действительно возникает на общих основаниях. Однако в вашей ситуации с двумя детьми есть высокая вероятность, что платить налог не придется вовсе. Рассмотрим оба вопроса по порядку.

? Нужно ли платить налог с продажи долей детей?

Да, по общему правилу, доход от продажи доли несовершеннолетнего облагается НДФЛ. Но для семей с двумя и более детьми с 2021 года действует специальное освобождение от налога, которое не зависит от срока владения квартирой. Чтобы им воспользоваться, необходимо одновременно соблюсти несколько условий, касающихся приобретения нового жилья, его площади и кадастровой стоимости.

? Кто и как должен уплачивать налог за детей?

Если по каким-либо причинам вы не подпадаете под льготу, то обязанность по уплате НДФЛ ложится на законных представителей (родителей) и исполняется в несколько этапов:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ: родитель обязан заполнить и подать декларацию от имени каждого ребенка не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.

2. Уплатить налог: исчисленную в декларации сумму налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 июля того же года.

? Можно ли оплатить налог за ребенка из его собственных средств?

Да, технически это возможно, но с очень важной оговоркой: потребуется получить предварительное разрешение органов опеки и попечительства.

По закону (ст. 37 ГК РФ), расходование средств со счетов несовершеннолетнего допускается только в его интересах и требует предварительного письменного согласия опеки. Уплата налога — это трата его денег, и она подпадает под это правило.

На практике проще и быстрее поступить иначе, так как закон предоставляет родителям удобные альтернативы:

• Через «Семейный доступ» в Личном кабинете налогоплательщика: вы можете привязать личный кабинет ребенка к своему и оплатить налог за него со своей банковской карты.

• Через мобильное приложение банка или отделение банка: оплатить налог за ребенка можно по реквизитам из его налогового уведомления.

⚖️ Почему проще не использовать деньги ребенка: взгляд опеки

Органы опеки лояльно относятся к тратам на повседневные нужды ребенка (одежда, питание). Уплата налога за счет средств ребенка формально законна, но на практике вызывает много вопросов у опеки, так как она не является прямой и необходимой тратой на его содержание. Получение разрешения может быть долгим и сложным.

Использование собственных средств родителей для уплаты налога избавляет вас от необходимости получать разрешение опеки и сводит к минимуму риск возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

? Итог и краткие выводы

Вот ключевые моменты, которые вам нужно знать и что делать:

• ? Шаг 1: Проверьте льготу. Самый главный вопрос — подпадает ли ваша сделка под льготу для семей с двумя и более детьми. Если да, то проблема с налогом снимается полностью.

• ?‍⚖️ Шаг 2: Вспомните срок владения. Если срок владения квартирой составляет 5 лет и более (или 3 года для отдельных случаев), налог также платить не нужно независимо от наличия детей. С 2025 года срок владения для освобождения от налога был изменен, но если ваша сделка была до этого, то применяются старые правила.

• ?‍?‍?‍? Шаг 3: Действуйте через родителей. Если налог платить все же нужно, настоятельно рекомендуем уплатить его за детей из собственных средств — это самый простой и правильный путь с точки зрения закона.

• ? Шаг 4: Соблюдайте сроки. Срок подачи декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего за продажей года. Срок уплаты налога — до 15 июля.

Надеюсь, этот разбор был полезен. Если останутся вопросы, я постараюсь помочь.

При продаже квартиры, в которой несовершеннолетним детям принадлежат доли, и если эти доли находились в собственности менее минимального срока владения, у детей возникает обязанность по уплате НДФЛ (пункт 1 статьи 209 НК РФ). Родители как законные представители обязаны представить от имени детей налоговые декларации и уплатить налог (статья 27 НК РФ). Средства, полученные от продажи доли несовершеннолетнего, находятся под контролем органов опеки и попечительства. Для их расходования, включая уплату налогов, требуется предварительное разрешение органа опеки (пункт 2 статьи 37 ГК РФ). Это связано с необходимостью защиты имущественных прав и законных интересов несовершеннолетних. Органы опеки принимают решения, исходя из интересов ребенка, и могут дать согласие на расходование средств, если это не ухудшает его имущественное положение (статьи 20 и 21 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве".