ООО на УСН в РФ на внешнем рынке: регистрация кампании за границей и налоговые вопросы для интернет-услуг. Основные варианты вывода денег и возможные риски для учредителя

• Налог на источник дохода в Эстонии может составлять 20% и может уменьшаться до 0%, если имеется соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения между Эстонией и страной источника дохода.
• Для услуг, оказываемых внутри ЕС, в Эстонии может быть применена система НДС по месту потребления. Если потребитель услуг находится в другой стране, то НДС будет взиматься в той стране. Если потребитель находится в Эстонии, то кампания будет обязана взимать НДС по ставке 20%.
• Налог на прибыль в Эстонии составляет 20%, при условии резидентства компании в Эстонии. Если учредитель не резидент, то прибыль может быть облагаема налогом только при ее распределении в виде дивидендов.
• Кампания из РФ может быть учредителем эстонской кампании.
• Стоимость содержания кампании в Эстонии может варьироваться в зависимости от ее размера и потребностей в персонале и здании. Ориентировочно, это может быть от 150 до 1000 евро в месяц.
• Если учредитель кампаний в Эстонии и РФ - одно лицо, могут возникнуть сложности при выяснении фактических мест их нахождения, а также проблемы, связанные с пересечением границ ЕС и РФ.
• Кампания может выводить деньги в РФ также через операции по переводу капитала, помимо договора оказания услуг или дивидендов.

Относительно существования других подходящих стран для описанных задач, необходимо учитывать, что каждая страна имеет свои особенности и требования по налогообложению и бизнес-регистрации. Рекомендуется обратиться к специалисту в области налогообложения и бизнеса за консультацией по конкретному случаю.

Для решения заданных вопросов потребуются следующие документы:

1. Учредительные документы ООО в РФ
2. Договоры, заключенные между ООО и его клиентами (заказчиками)
3. Документы, подтверждающие финансовые операции ООО (например, выписки из банковских счетов)
4. Документы, связанные с регистрацией и деятельностью компании в другой стране (в случае принятия решения о регистрации кампании в другой стране)

Отвечая на поставленные вопросы, необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

1. В Эстонии существует единый налог на территорию всей страны, который называется подоходный налог. Размер налога составляет 20% от дохода источника, если у получателя нет резидентства в Эстонии. При переводе денег в другие страны, например, РФ, необходимо учитывать комиссии банков и другие расходы, связанные с переводом.

2. В случае если компания предоставляет IT-услуги клиентам в пределах Европейского Союза (ЕС), она может освобождаться от уплаты НДС, если ее услуги не превышают определенный порог. Кроме того, для таких компаний существует возможность использовать т.н. "reverse charge" - систему, позволяющую перенести обязанность уплаты НДС на клиента-получателя услуг.

3. В зависимости от юридической формы и практики налогообложения в Эстонии, учредитель (основатель) эстонской компании может быть обязан уплатить налог на прибыль.

4. Компания из РФ может быть учредителем эстонской компании, при этом необходимо учитывать налоговые и правовые особенности в каждой из стран.

5. Стоимость содержания кампании в Эстонии может варьироваться в зависимости от юридической формы и объема деятельности компании.

6. В случае, если учредитель кампаний в Эстонии и РФ будет одно лицо, гражданин РФ, потребуется тщательно проработать налоговые и правовые аспекты такой конструкции.

7. Кроме договора оказания услуг и выплаты дивидендов, есть возможность использовать кредитные и займовые схемы, однако при этом потребуется тщательно проработать финансовые аспекты.

Относительно возможных альтернатив для подобных задач следует рассмотреть практику других стран, например, Литвы, Чехии, Латвии, Болгарии, Кипра, Великобритании, Германии. При этом, как и в случае с Эстонией, необходимо учитывать налоговые и правовые особенности каждой из стран и проводить тщательное исследование предлагаемой конструкции.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.11, 346.12, 346.21).
2. Закон Республики Эстония "О налоге на добавленную стоимость" (статьи 39, 40).
3. Закон Республики Эстония "О налоге на доходы физических лиц" (статьи 15, 16).
4. Закон Республики Эстония "О налоге на прибыль юридических лиц" (статьи 7, 10).
5. Закон Республики Эстония "О юридических лицах" (статьи 17, 29).