Оказание услуг без кассового аппарата: смена вида деятельности и избежание невыгодных расходов

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", предприниматели, в том числе ИП УСН6%, должны использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов с покупателями за наличный расчет, переводом денежных средств и другими способами, предусмотренными законодательством.

Однако, в соответствии с поправкой к законодательству, принятой в марте 2020 года, определены исключения из числа налогоплательщиков, которые обязаны применять контрольно-кассовую технику. ИП, ведущие деятельность в сфере обслуживания физических лиц, могут применять упрощенную систему налогообложения без применения контрольно-кассовой техники, если наличная выручка не превышает 2 млн рублей в год.

Принимая во внимание вышесказанное, необходимо уточнить, в каком объеме осуществляется деятельность вашего ИП и какой объем выручки ожидается в течение года. Если наличная выручка не превышает 2 млн рублей в год, то вы можете перейти на упрощенную систему налогообложения и освободиться от применения контрольно-кассовой техники. В противном случае, использование контрольно-кассовой техники является обязательным. Смена вида деятельности или налогообложения, а также введение в расчет БСО, не могут быть использованы как способы избежать обязательного применения контрольно-кассовой техники.

Для решения данного вопроса необходимо ознакомиться с требованиями кассового оборудования и налогового законодательства Российской Федерации. По законодательству с 1 января 2019 года внедрен новый порядок налогообложения, согласно которому кассовый аппарат может не требоваться в некоторых случаях.

Как ИП, Вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). Для использования УСН необходимо быть зарегистрированным ИП и иметь годовой доход не более 60 миллионов рублей. При использовании УСН не требуется использование кассового аппарата. Однако при этом следует учитывать, что при определенных условиях, например, при отсутствии основных средств, значительной доле затрат на заработную плату и других расходах, переход на УСН может оказаться не выгодным.

Также, как альтернативу кассовому аппарату, Вы можете использовать БСО (бланки строгой отчетности). Для этого необходимо узнать, соответствует ли Ваша деятельность списка услуг, для оказания которых допускается использование БСО (приказ Минфина РФ от 04.07.2016 N 80н). В случае использования БСО вместо кассового аппарата, необходимо будет проводить соответствующие работы по подготовке бланков строгой отчетности и ведения электронной отчетности о выпущенных БСО.

Также возможен вариант сдавать нулевую декларацию и не приобретать кассовый аппарат. Однако следует учитывать, что налоговые органы могут проверять наличие доходов и удержанного налога. При этом следует учитывать также, что налоговые риски могут возникнуть в случае установления налогового органа факта применения нарушений налогового законодательства.

Для более подробной консультации рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на данной тематике.

Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанность применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа".

Статья 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения при использовании упрощенной системы налогообложения".