Ограничения на продажу моторного масла на УСН: НДС, подакцизный товар и статья 346.12 НК РФ

Добрый день!

Согласно статье 181 НК РФ моторное масло является подакцизным товаром, поэтому при его продаже налогоплательщику необходимо выделять НДС. Однако, согласно статье 346.12, пункту 3 подпункту 8, упрощенную систему налогообложения не могут применять организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

С учетом этого положения, если ваше ООО занимается только торговлей моторным маслом и не занимается его производством, то вы можете применять упрощенную систему налогообложения на основании статьи 346.12, пункта 3 подпункта 8 НК РФ.

Относительно ссылки на статью 346.12, пункт 3 подпункт 8 НК РФ, ее можно использовать при необходимости доказать свою правоту перед налоговой инспекцией, однако, возможны дополнительные требования и требуемые доказательства.

Относительно добавления ОКВЕД 47.30 для торговли моторным маслом, необходимо ознакомиться с классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) и убедиться, что данный вид деятельности включен в ваш список официально зарегистрированных видов деятельности в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1. Устав вашей организации;

2. Свидетельство о государственной регистрации;

3. Сведения об изменениях устава организации и ее реквизитов, если таковые имели место;

4. Копии документов, подтверждающих право собственности на продукцию, которую вы планируете продавать;

5. Расчеты УСН;

6. Ссылка на статью 346.12, пункт 3 подпункт 8 Налогового кодекса РФ.

Ссылка на статью 346.12, пункт 3 подпункт 8 Налогового кодекса РФ, при проверке налоговой, является обязательной.

Относительно использования ОКВЕД 47.30, для торговли моторным маслом, следует обратиться к порядку присвоения и утверждения кодов ОКВЭД, установленному в соответствии с законодательством РФ.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

Статья 181 Налогового кодекса РФ - определяет, что моторное масло является подакцизным товаром.

Статья 346.12 Налогового кодекса РФ, пункт 3, подпункт 8 - указывает, что организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права применять упрощенную систему налогообложения.

Следовательно, если ООО торгует моторным маслом, то оно может применять упрощенную систему налогообложения, поскольку не является производителем данного товара, и при этом необходимо выделять НДС при продаже моторного масла.

Ссылку на статью 346.12, пункт 3, подпункт 8 можно предъявить при проверке налоговой.

На вопрос о необходимости добавления ОКВЕД 47.30, для торговли моторным маслом, ответ зависит от специфики деятельности ООО. Если торговля моторным маслом является основным видом деятельности, то необходимо добавить ОКВЕД 47.30. Если же данная деятельность является вспомогательной, то ОКВЕД 47.30 добавлять не обязательно.