Оформление договора ИП на УСН с участием иностранных граждан в РФ: грамотное прописывание условий и налоговые вопросы.

Каким образом лучше прописать договор, чтобы указанные иностранные граждане не фигурировали как привлеченные работники?

Для того чтобы указанные иностранные граждане не фигурировали как привлеченные работники в договоре, необходимо ясно указать их роль и задачи в рамках оказания услуг по организации мероприятия. Например, они могут выступать в качестве переводчиков, охранников или помощников по организации мероприятия, но не как непосредственные исполнители.

Какие документы нужно прилагать к договору для законного привлечения иностранных граждан к оказанию услуги ИП?

Иностранные граждане, проживающие в Российской Федерации, должны иметь разрешение на работу в РФ или временное проживание на территории РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таким образом, для законного привлечения их к оказанию услуг ИП необходимо прилагать к договору копии документов, подтверждающих их право на работу или проживание в РФ на законных основаниях.

Какие налоги нужно за них платить?

Если иностранные граждане, проживающие в России, привлекаются к оказанию услуги ИП и у них есть разрешение на работу или временное проживание на территории РФ, то на них распространяется российское налогообложение и они обязаны уплатить налоги с доходов, полученных от оказания услуг. Если иностранные граждане находятся в России в качестве туристов или для других целей, не связанных с работой, то на них налоги не распространяются.

Для законного привлечения иностранных граждан к оказанию услуг ИП необходимо представить следующие документы:

1. Копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

2. Документ, подтверждающий его право на работу на территории Российской Федерации (в случае нахождения в России по ВНЖ, РВП или по визе).

3. Трудовой контракт или иной документ, подтверждающий факт принятия работника на работу (для целей налогообложения).

Для того, чтобы указанные лица не фигурировали как привлеченные работники, можно сделать следующие шаги:

1. Использовать термин "артисты" вместо "работники" в договоре.

2. Исключить из договора упоминание об иностранных гражданах в качестве участников оказания услуг.

3. Указать в договоре, что оказываемые услуги не являются трудовыми и не создают рабочих мест.

Относительно налогов, за иностранных граждан необходимо уплатить единый социальный налог (ЕСН) в размере 5,1% от начисленной оплаты за оказанные ими услуги. Оплата ЕСН осуществляется ИП в качестве налогового агента.

Налоговый кодекс РФ: Статьи 346.12, 346.13 - о порядке применения специальных налоговых режимов, включая УСН; Статья 151.1 - об обязанностях налогоплательщика по уведомлению налогового органа о привлечении пользователей услуг к работам; Статьи 278, 290.1 и 290.3 - о порядке и форме представления отчетности, включая уведомления о перечне пользователей услуг (работников); Статья 10 Федерального закона от 15.08.1996 № 114-ФЗ "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" - об условиях пребывания иностранных граждан в Российской Федерации.